Особенности заполнения и подачи налоговой декларации в Германии

Налоги для предприятий в Германии

Подоходный налог

Каждый, кто работает или управляет своим собственным бизнесом, платит подоходный налог, ежеквартально заранее, с налоговой оценкой в конце календарного года. Прибыль облагается налогом по ставке НДФЛ, с не облагаемой налогом персональной надбавкой за однократное человек на €9,169 в 2019 году. Если вы женаты, ваш доход берется вместе, и ставка составляет €18,388. Базовая ставка налога составляет 14%, повышаясь до 42% для налогооблагаемого дохода в размере 55 961 евро.

Налоговые вычеты

В зависимости от вашего бизнеса, они могут включать в себя:

• канцтовары
• офисные помещения и оборудование
• путешествия, связанные с работой
• услуги бухгалтера
• стоимость уход за детьми
• медицинские, пенсионные и другие страховые взносы

Самозанятые имеют пособие в размере € 2800 для медицинского страхования. Сохраните все ваши квитанции и соответствующую документацию. Некоторые люди – журналисты, например, – могут списать расходы в виде единовременной суммы (без отдельных поступлений) до 30% от их дохода максимум до €2,455.

НДС (Mehrwertsteuer) или налог с оборота (Umsatzsteuer)

Если вы зарабатываете более € 17,500 (брутто) в одном финансовом году или вы, вероятно, превысите €50,000 в следующем финансовом году, вам придется заплатить налог на добавленную стоимость / НДС (Mehrwertsteuer), также известный как налог с оборота (Umsatzsteuer) о товарах и услугах.

Некоторые товары и услуги освобождаются от НДС, и к ним относятся:

• внутри-ЕС поставки (клиент ЕС платит НДС на их конец);
• услуги, предоставляемые определенными специалистами (например, врачами);
• финансовые и страховые услуги;
• покупка и продажа недвижимости.

Если вы несете ответственность, то НДС взимается по ставке 19%, со сниженной ставкой 7% для тех, кто предоставляет такие услуги, как перевод, журналистика, поставка продуктов питания и создание произведений искусства. Вы должны включить его в качестве отдельной записи в свои счета-фактуры.

Вы должны оплатить НДС к правительство. Он обычно выплачивается 10 – го числа каждого месяца после периода предоплаты (ежемесячно или ежеквартально). Иди в Эльстер Онлайн-Портал чтобы зарегистрироваться для НДС и платить НДС онлайн.

Вы также можете получить немедленное возмещение НДС-в основном скидки 19%-на покупки, связанные с бизнесом, такие как мобильные телефоны, компьютеры или канцелярские товары, если вы можете доказать, что они связаны с бизнесом.

Если вы не являетесь зарегистрированные для НДС, вы не можете взимать его в своих счетах-фактурах.

НДС и торговля внутри ЕС

Если вы продаете товары другому зарегистрированному на НДС бизнесу в другом месте в ЕС, вам не нужно будет платить НДС, поскольку клиент платит НДС по ставке в своей стране. Вам понадобится номер НДС клиента; вы можете проверить это через Федеральная Центральная Налоговая Служба. Если вы покупаете товары из другой страны в пределах ЕС, то вы платите НДС по адресу Немецкие ставки. Вам нужно будет получить идентификационный номер НДС (USt-IdNr).

Налог

Вы не будете платить торговый налог, если вы предлагаете профессиональные услуги, но вы, возможно, придется заплатить, если вы предоставляете товары. Это оплачивается всеми коммерческими предприятиями в промышленности, торговле, ремеслах и услугах. Ставка торгового налога определяется каждым муниципалитетом и может варьироваться от 7 до 17,5%. Налоговая льгота для индивидуальных предпринимателей и товариществ составляет €24,500.

Торговый налог уплачивается ежеквартально авансом, с начислением налога в конце календарного года.

Солидарная надбавка

Солидарная надбавка взимается для финансирования воссоединения Германии и в настоящее время составляет 5,5% от дохода или корпоративного налога.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Жители Германии отличаются скрупулёзным отношением к своим доходам. Все затраты тщательно подсчитываются и декларируются без принуждения от государства.

Использование любых материалов размещенных на сайте GERMANIA.one — разрешается, исключительно, с согласия правообладателя и при условии размещения ссылки на источник. Все права на материалы, опубликованные на сайте, охраняются в соответствии с законодательством Германии.
Дополнительное освобождение от уплаты налогов в размере €2 100 можно запросить в дополнение к обычной сумме (€1 908 плюс €240 за каждого ребенка).

Первый делом необходимо обратиться к управлению домом с жалобами на нарушение порядка в доме. Иногда это приносит результат. Принципиально это может даже привести к расторжению договора аренды с нарушителем.

Важнейшие принципы налогообложения в Германии

Со времен Л. Эрхарда в Германии укоренились важнейшие принципы построения системы налогообложения:

— минимальны или, точнее, минимально необходимы и затраты на их взимание; — налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы;

— налоги соответствуют структурной политике;

— налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;

— система должна строиться на уважении к частной жизни человека; в связи с налогообложением человек должен по минимуму открывать государству свою частную жизнь; налоговый работник не имеет права никому дать какие-либо сведения о налогоплательщике; сохранение коммерческой тайны гарантировано; — налоговая система исключает двойное обложение;

— величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства .

Налоги Германии подразделяются на:

– совместные (федеральные + земельные);

В налоговой системе преобладают косвенные налоги. Наиболее крупные налоговые источники формируют сразу 3-2 бюджета.

Так, подоходный налог с физических лицраспределяется следующим образом:

– 42,5% – в федеральный бюджет;

– 42,5% – в бюджет земли;

-15% – в местный бюджет.

Налог на доходы корпораций делится:

– 50% -в федеральный бюджет;

– 50% – в бюджет земли.

Налог на предпринимательскую деятельность:

– 50% – в местный бюджет;

– 50% – в федеральный бюджет и бюджет земли.

НДС распределяется по всем трём бюджетам, но доли меняются.

Германия – одна из немногих стран, где применяется не только вертикальное, но и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли(Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн – Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям(Саксония, Шлезвиг-Голштейн).

Основные виды налогов в Германии:

– подоходный налог с физических лиц (ставка 19-53%);

– налог на доходы корпораций (ставка 42%);

– НДС (ставки 7 и 15%);

– промысловый налог- местный налог (5%- от прибыли, 0,2% – от ст-ти ОФ);

– налог на собственность (физ. лиц – 1%, юр.лиц – 0,6%);

– налог на наследование и дарение (от степ. родства – 3-70%);

– таможенные пошлины и др.

Местные налоги носят не столько фискальный, сколько регулирующий характер (регулируют деловую активность).

Налоги с граждан в Германии

Подоходный налог в Германии прогрессивен, его минимальная ставка — 19 процентов, максимальная — 53. Необлагаемый минимум — 1536 марок в месяц для одиноких граждан и 3072 марки для семейных пар. Далее идут льготы на детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай). Например, для лиц в возрасте 64 лет и старше необлагаемый минимум увеличивается до 3700 марок; у лиц, имеющих земельный участок, не облагается подоходным налогом 4750 марок. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тыс. марок, или 240 тыс. марок для семейной пары. Объектом обложения подоходным налогом являются все доходы человека, а именно: от наемного труда, самостоятельной работы (свободные профессии), промысловой или сельскохозяйственной деятельности, от капитала, сдачи имущества в аренду и в наем, все прочие поступления. Для определения облагаемого дохода из поступлений вычитаются затраты. При этом учитываются и особые расходы, как, например, алименты после развода супругов, взносы на медицинское страхование и страхование жизни, церковный налог, затраты на профессиональное образование и т. д.

Ставка налога на наследство и дарение зависит от степени родства и стоимости имущества. Не облагаемые налогом суммы также различны для разных категорий: для супругов она составляет 250 тыс. марок, для детей — 90 тысяч, внуков — 50 тысяч, братьев и сестер — 10 тысяч марок.

Практическое применение налоговой декларации

Лица, проживающие в Германии более 6 месяцев, могут подавать декларацию о доходах. Резиденты, которые относятся к 3, 4, 5 и 6 классам налогообложения, должны подавать данный документ в обязательном порядке. Для 1 и 2 классов существуют определенные исключения.

На самом деле практически все немцы заполняют налоговую отчетность, поскольку для них это выгодно: в отличие от других стран, в Германии с помощью декларирования доходов и расходов можно вернуть львиную долю выплаченного за год налога.

Основой для расчета налога служит прибыль физического лица, полученная в течение года. Для ее расчета принимаются все денежные поступления работника как по основному месту занятости, так и по дополнительному, а также нетрудовые выгоды.

Из доходной части отнимаются затраты, предусмотренные к вычету согласно законодательства. Полученная сумма нетто-дохода принимается к налогообложению. Именно с помощью заполнения главного финансового документа можно обозначить все расходы, которые компенсируются государством.

Заполнение декларации: за счет чего можно вернуть часть налогов

Налоговая декларация включает в себя основной формуляр (Mantelbogen) и дополнения (Anlagen). Каждое дополнение имеет буквенное обозначение:

• буква N используется для формуляров для работников по найму;
• в бланк с пометкой К заносится информация о детях;
• дополнение KSO заполняют лица, владеющие недвижимостью, имеющие денежные накопления и прочие материальные блага.

Каждая отдельная тема имеет свое дополнение.

Немецкая налоговая система позволяет в значительной мере уменьшить обязательства, вычитая из них разного рода расходы.

К вычету разрешается принимать затраты, понесенные в связи с такими действиями:

приобретение пособий для изучения правильности заполнения декларации, а также оплата услуг налогового консультанта; обучение за свой счет другой профессии (существуют ограничения по списанию определенной суммы в год);

проживание в отеле на период обучения; покупка учебного материала – книги, пособия, компьютерные программы; приобретение вещей, необходимых для профессиональной деятельности (одежда, канцелярия, литература, обустройство домашнего рабочего кабинета); проезд к месту учебы или работы; участие в благотворительных акциях и клубах (при этом важно к декларации приложить квитанцию о пожертвованиях и взносах); привлечение сторонних лиц для помощи по хозяйству в связи с болезнью или преклонным возрастом (больше 60 лет); уход за пожилыми или больными родственниками (прилагается справка врача о том, что близкий человек действительно нуждается в уходе)

Также с налогов списать могут непредвиденные расходы на похороны, развод, судебные тяжбы, приобретение нового имущества в связи с утратой старого в результате пожара или кражи. Но при этом налоговая служба сначала проверит возмещенные суммы по страховке, учтет наличие детей и посчитает общие доходы. Только после всех расчетов будет возвращена положенная сумма.

Для того, чтобы вернуть в следующем году удержанные в текущем году суммы налогов, нужно собирать на протяжении года все чеки, справки, квитанции об оплате, и приложить их к декларации.

Заполнять декларацию можно несколькими способами:

• обратиться за помощью к налоговому консультанту;
• самостоятельно в интернете в специальной программе ELSTER или на сайтах-помощниках вроде https://www.smartsteuer.de;
• лично в офисе фискальной службы на распечатанных бланках (также бланки декларации можно скачать на официальном сайте органа).

Заполненный документ подписывают и отправляют в Finanzamt.

На обработку полученных материалов у налоговой службы обычно уходит не более двух-трех недель, после чего от нее приходит подтверждение о приеме документов в работу.

Результатом проверки декларации будет заключение с указанием суммы, которую можно получить обратно или доплатить.

Налоговая декларация в Германии

Налоговая декларация — это обязательная процедура для стран ЕС, так же под действие этого закона подпадают и украинские переселенцы, которые проживают уже более 180 дней и получают автоматически статус налогового резидента

Здесь не важно работают украинцы на немецких работодателей, или получают заработную плату от украинских, каждый должен составить налоговую декларацию о доходах

Налоговая декларация подается раз в год в налоговую инспекцию (Finanzamt)

Важно: самозанятые и предприниматели должны обязательно подать декларацию и уплатить все налоги. За наемных работников, декларацию составляет работодатель, и налог будет вычислен автоматически из заработной платы

Но, для собственной финансовой безопасности, можете подать налоговую декларацию, потому что бывают случаи, когда лицо может переплатить налогов и тогда средства возвращаются на счет. В Германии существуют три категории налоговых льгот:

• Рекламные расходы (Werbungskosten): связанные с профессиональной деятельностью (поездками на работу, образованием и повышением квалификации).
• Особые расходы (Sonderausgaben): расходы на взносы в систему медицинского страхования и страхования на случай потери дееспособности или расходы на уход за ребенком и т.д.
• Непредвиденные расходы (Außergewöhnliche Belastungen): расходы, из-за болезни.

Такие расходы следует также указать в налоговой декларации вместе с подтверждающими документами, это могут быть чеки, счета. Также в декларацию можно включить „Pauschalbeträge”, чтобы пользоваться выплатами без их подтверждения перечень на сайте vlh.de.

Что такое 3-НДФЛ и зачем она нужна

Значительную часть налогов физические лица платят незаметно для себя. Например, налог с зарплаты государству платит работодатель, который выступает налоговым агентом. Благодаря этого работнику никаких деклараций подавать не нужно. Но существуют доходы, о которых приходится сообщать самостоятельно — например, дивиденды от зарубежных компаний. В этом случае иностранный депозитарий сообщает об удержанных налогах компетентному органу в своей стране, но не отчитывается в российскую налоговую.

3-НДФЛ — это налоговая декларация физических лиц. Иными словами — документ, с помощью которого налогоплательщик сообщает ведомству о своих доходах, с которых собирается уплатить налог. Подать декларацию 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу можно онлайн — без очередей и необходимости планировать посещение.

Налоговые консультации в Германии

Уплата налогов в Германии может быть сложной задачей, особенно пока вы еще только привыкаете к этой системе. Приведенная здесь информация предлагает общий обзор, но вы всегда должны получить профессиональную консультацию у эксперта относительно вашей индивидуальной налоговой ситуации.

Хорошая новость заключается в том, что существует множество налоговых специалистов, предлагающих услуги на английском языке. Вы можете найти список налоговых консультантов в Германии в нашем каталоге.

Консультанты по налогообложению, такие как торговые организации, например, в Германии.

Торговые организации, такие как Международная федерация бухгалтеров, также могут помочь вам найти консультанта.

Принципы декларирования подоходного налога

Немцы очень скрупулезно относятся к своим сбережениям и тщательно подсчитывают затраты, поэтому декларируют их без принуждения от государства. Для этого существует декларация Einkommensteuererklärung. Ее особенности:

1. Лица, относящиеся к I и II классам налогообложения, освобождаются от подачи декларации.
2. Классы с III по VI ежегодно подают документ в обязательном порядке. Семейные пары оформляют один документ на двоих.
3. Затраты, которые влияют на размер налогооблагаемой базы, должны иметь официальное подтверждение. Это не касается тех сумм, которые снимаются со счета работника автоматически.
4. Как и в России, в Германии существует ограничение по срокам. До 31 мая декларацию подают те, кто оформляет документ самостоятельно, а до 31 декабря — те, кто обращается для этого к налоговым консультантам.

Немцы очень скрупулезно относятся к своим сбережениям и тщательно подсчитывают затраты

Заполнение налоговой декларации

Существует три способа оформить ежегодный отчетный документ. Это:

1. С помощью налогового консультанта. Способ популярен среди иностранцев, которые приехали в Германию на заработки. Они могут не владеть массой нюансов в вопросах налогообложения, поэтому пользуются услугами специалистов. Услуги платные — от 100 до 300 евро, но с их помощью на уплате налогов можно иногда сэкономить и до 1000 евро.
2. Через интернет по специальным программам. На просторах всемирной сети есть масса калькуляторов и специальных приложений, которые автоматически считают налог. Однако пользователям нужно иметь хотя бы минимальный опыт, чтобы правильно все внести и учесть все расходы.
3. Самостоятельно. Рассчитать налог можно и своими силами, особенно если сотрудник работает экономистом. Бланк декларации можно взять в налоговой или скачать на официальном портале Finanzamt.

Основные черты налоговой системы

Налоговая система любой страны является важным способом и методом регулирования национальной экономики, поэтому необходимо правильно и логично использовать все элементы воздействия на население с целью грамотного управления налоговой системой.

Замечание 1

Налоговая система в целом занимается всеми аспектами по управлению налогами и связями с налогоплательщиками. У налоговой системы огромное количество функций и обязанностей.

Основными чертами налоговой системы любой страны являются:

• Расчет необходимого состава всех бюджетов страны, для того чтобы вычислить сколько необходимо расходов на ближайший и текущий год;
• Анализ и расчет общего объема денежных средств для пополнения бюджетов страны: федерального, региональных и местных;
• Постоянный анализ текущей деятельности налоговой системы с целью выявления проблем и максимально быстрого их устранения;
• Обновление и пересмотр видов налогов и сборов для того чтобы их совершенствовать, делать более доступными для налогоплательщиков, разрабатывать новые льготы и ставки;
• Вести постоянный учет и анализ всех налогоплательщиков с целью снижения задолженностей по платежам, отслеживание добросовестных плательщиков и их поощрение;
• Возможности определения и нахождения путей решения новых задач в сфере налогов и сборов. То есть четко понимать, что надо достигнуть по средствам налоговых платежей и как это достигнуть;
• Необходимость учета всех налоговых учреждений, совершенствование их работы и т.д.;
• Предъявление конкретных требований к организации и функционированию налоговой системы с целью улучшения ее работы и решению тех задач, которые выполнимы в дальнейшей перспективе;
• Определение основных принципов работы и организации налоговой системы, которые будут положены в основу всего налогообложения страны.

Все основные черты налоговой системы должны четко соблюдаться и исполняться государственными органами и властью, их соблюдение даст возможность наладить более эффективную налоговую систему в стране.

Налоги на товары и услуги (НДС) в Германии

НДС в Германии (Mehrwertsteuer) применяется к большинству товаров и услуг, продаваемых на территории страны. Стандартная ставка НДС составляет 19%, однако для некоторых товаров, таких как продукты питания, книги, газеты и культурные мероприятия, действует пониженная ставка в 7%.

Стандартная ставка НДС составляет 19%.

Сниженная ставка также доступна для ресторанов и кафе до 30 июня 2021 года в связи с пандемией COVID-19.

Доставки в пределах ЕС, медицинские услуги, финансовые услуги, страхование и недвижимость не облагаются НДС в Германии.

Компании, работающие в Германии, не облагаются НДС.

Компании, заработавшие 17 500 евро (брутто) за один финансовый год или чьи доходы могут превысить 50 000 евро в следующем финансовом году, должны платить НДС.

Можете ли вы получить возмещение НДС?

Если вы живете за пределами Европейского союза, вы можете вернуть НДС, уплаченный при покупке товаров в Германии.

Если вы живете за пределами Европейского союза, вы можете вернуть НДС, уплаченный при покупке товаров в Германии.

Чтобы вернуть НДС, вы должны приобрести товар у продавца, который участвует в схеме возврата. Не все магазины участвуют в этой программе, и в магазинах, присоединившихся к ней, на дверях будет висеть наклейка.

После того, как вы оплатите товар, вы должны приобрести его у продавца.

Когда вы оплачиваете товар, вы должны попросить у продавца форму НДС. Затем вам нужно заполнить форму, указав свои личные данные, и приложить оригинал чека.

Когда вы оплачиваете товары, вам следует попросить у продавца бланк НДС.

Вы можете узнать еще больше о пороговых значениях для возмещения НДС и особенностях подачи заявления в полном руководстве Европейской комиссии.

Какие налоги платят в Германии физические лица

Законы государств Евросоюза во многом похожи, но это не касается налоговых вопросов. Каждая страна сама решает, кого считать налоговым резидентом, сколько и за что он должен платить государству, по каким ставкам взимать сборы и в каких случаях предоставлять льготы. Результат – фактическая налоговая нагрузка в разных юрисдикциях существенно различается.

Обязанность к уплате того или иного налога в Германии наступает после получения письменного извещения о необходимости его уплаты по почте или в электронном виде. Точный размер налогов в Германии и способ их расчета определяется Finanzamt – организацией, выполняющей функции налоговой службы, исходя из данных поданной ранее налоговой декларации. Базовый вычет для обладателя третьего класса удваивается. Но другой член семьи лишается права на необлагаемую налогом сумму принудительно подая в пятый. Один из семейной пары получает возможность списать с налоговой базы сразу 19488€.

Налоговые консультации в Германии

Уплата налогов в Германии может быть сложной задачей, особенно пока вы еще только привыкаете к этой системе. Приведенная здесь информация предлагает общий обзор, но вы всегда должны получить профессиональную консультацию у эксперта относительно вашей индивидуальной налоговой ситуации.

Хорошая новость заключается в том, что существует множество налоговых специалистов, предлагающих услуги на английском языке. Вы можете найти список налоговых консультантов в Германии в нашем каталоге.

Консультанты по налогообложению, такие как торговые организации, например, в Германии.

Торговые организации, такие как Международная федерация бухгалтеров, также могут помочь вам найти консультанта.

Какие доходы облагаются подоходным налогом в Германии

Налоги на доход и зарплату в ФРГ

Любой доход из следующих категорий считается налогооблагаемым:

• доход от наемной работы, а также компенсация от прошлой работы;
• капитальные вложения;
• доход от самозанятости;
• доход от бизнеса;
• недвижимое имущество и определенное материальное движимое имущество;
• лицензионные платежи;
• доходы от частных сделок, алиментов или аннуитетов.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом, но используются для определения ставки налога, такие как:

• пособие по безработице;
• выплаты по беременности и родам;
• определенные доходы, которые облагались налогом в другой стране в связи с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Налоги на пособия по безработице

Как правило, все виды льгот и вознаграждений, которые получает работник, считаются налогооблагаемым доходом.

К ним относятся:

• платы за обучение в школе;
• прожиточный минимум;
• премии за экспатриацию;
• жилищное пособие или жилье, предоставляемое работодателем;
• другие бонусы.

Налоги на сбережения и инвестиции

Сбережения и инвестиции также облагаются налогом. Инвестиционный доход из любой точки мира облагается немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%, а также церковный налог, если он применим.

Существует стандартный годовой налоговый вычет, который можно компенсировать инвестиционным доходом. Для одинокого плательщика налога — 801 евро, а для пар — 1 602 евро.

Налоги на доход от аренды

Доход от сдачи в аренду имущества облагается подоходным налогом, если только он не освобожден по договору об избежании двойного налогообложения.

Арендодатели должны предоставить налоговую декларацию, в которой указывается, сколько арендной платы они получили в течение года. В дополнение к подоходному налогу с арендной платы взимается надбавка за солидарность в размере 5,5% от арендного дохода.

Вы можете вычесть такие расходы, как ипотека, техническое обслуживание, ремонт из полученного дохода от аренды.

Если вы продаете недвижимость с правом выкупа, придется оплатить налог на прирост капитала с любой прибыли, полученной от продажи, если владели этой собственностью менее 10 лет.

Изменение налогового класса через Elster

Теперь нужно залогиниться в систему Elster.

1. Заходите на https://www.elster.de/eportal/login/softpse для логина
2. Выберите файл сертификата и введите пароль

Далее, нужно выбрать заявление.

1. В списке слева выберите Formulare & Leistungen
2. На странице выберите Alle Formulare
3. В поисковой строке введите Antrag auf Steuerklassenwechsel
4. Вы увидите, что поиск выдал один результат, именно такого названия. Кликайте по нему.
5. Kalenderjahr выбираете текущий, жмёте Weiter
6. Сверху большой заголовок Datenübernahme aus einem Profil — значит “Взять данные из моего профиля”. При регистрации вы вводили данные, поэтому пункт Aus «Mein Profil» (für mich) позволит вставить ваши данные в заявление. Жмите Mein Profil verwenden.
7. Страница перезагрузилась — теперь можно пролистать вниз и нажать Nächste Seite.

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии в 2022 году?

Бизнес иммиграция в Германию набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в Германию. Бизнес в данной стране — это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.

Однако, налоговая система не пощадила немецкий бизнес. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся. Предлагаем выяснить, сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии.

В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:

• Корпоративный налог для бизнеса в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год.
• НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель, а агентом выступает предприниматель и бизнес, ставшие плательщиками НДС.
• Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы бизнес и предприниматели еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность.
• Промышленный налог для бизнеса. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18% для бизнеса.

Рассмотрим некоторые из налогов подробнее.

Налог на добавленную стоимость в Германии

НДС в Германии взимается практически таким же образом, как и в большинстве европейских стран. Ничего нового здесь иностранцы для себя не откроют. Вся сумма от коммерческой деятельности бизнеса облагается в размере 19%, но отсюда исключают средства, оплаченные поставщикам. Облагается торговая наценка бизнеса. Экспорт не облагается вовсе, а предприниматели, работающие с заведениями общественного питания, облагаются по пониженной ставке — 7%. Под заниженную ставку подлежат также гостиницы, компании, осуществляющие пассажирские перевозки.

Интересно знать, что для определенной категории лиц и предпринимателей разработаны индивидуальные ставки НДС. Например, предприниматели фермеры в Германии платят налог на добавленную стоимость в размере 5,5%, а лесники — 10,7%.

Акцизный налог

В Германии акцизы установлены на очень широкий перечень товаров для бизнеса. Традиционно, как и в большинстве стран, акцизный сбор устанавливается на алкогольные напитки, сигареты, табак, кофе. На каждую единицу товара есть фиксированная ставка, например, за одну сигарету бизнесу нужно заплатить 9 евро центов акцизного сбора.

Также, акцизный сбор в Германии установлен на бензин, дизтопливо, энергию и тому подобное.

Налог на покупку недвижимости

Этот налог касается и бизнеса, предпринимателей и физических лиц, однако для каждой категории предусмотрены отдельные размеры взысканий в зависимости от определенной ситуации.

Например, покупка недвижимости в Германии сопровождается двумя видами сборов. Это единовременный налог, который платит покупатель сразу же после того, как переоформит недвижимость на себя. Размер налога может колебаться от 3,5% до 5%, все зависит от стоимости покупки и непосредственной федеральной земли Германии, в которой находится объект.

Затем, когда недвижимость в Германии уже переоформлена и находится в полной собственности нового владельца, он вынужден ежегодно платить налог на имущество. Для физических лиц это 1% от первоначальной стоимости, а для предпринимателей и бизнеса — 0,6%.

Если же стоимость покупки не превышает 120 000 евро в случае с физическими лицами, и 20 000 евро в случае с бизнесом и предпринимателями, то платить этот налог не нужно.

Налог на владение транспортным средством

Этот налог тоже относится к обеим категориям лиц, включая предпринимателей в Германии, ведь его платят и физические лица, предприниматели и бизнес, причем в одинаковом размере. Как это работает? Если у вас автомобиль с двигателем, который является экологически чистым, то вы подобный налог не платите. Если же нет, то придется ежегодно платить определенную сумму денег. Насчет размера оплаты сориентировать не можем, ведь это сложная формула, которая рассчитывается, учитывая возраст машины, тип и объем двигателя, и тому подобное.

Каких ошибок нужно избегать при заполнении декларации?

Когда задают много вопросов, есть также много возможностей дать неправильный ответ. То же самое и с декларацией по налогу на имущество.

Редактор WDR-Business Себастьян Мориц рекомендует обратить внимание в первую очередь на опредление жилой площади недвижимости:

«Классика — это жилая площадь. Вам нужно только указать площадь, которая используется для проживания — ни неиспользуемого чердака, ни подвала, ни прачечной, там даже лестницу можно покрасить. Любой, кто заявляет о слишком большом жилом пространстве, в конечном итоге заплатит слишком большой налог на недвижимость», — говорит Мориц.