Налог на оборону Кипра (Special Contribution to the Defence Fund).
Налог на оборону уплачивается только налоговыми резидентами Кипра. Компании — нерезиденты от уплаты взноса освобождены.
Налог уплачивается с пассивных доходов компаний. Базовая ставка в 2018 составляет 17% от «активного» процентного дохода и 30%, если полученный процентный доход не является частью дохода от основной деятельности.
Взнос уплачивается на следующие виды дохода по соответствующим ставкам.
Дивиденды
Дивиденды, получаемые от кипрской резидентной компании — 0%.
Дивиденды, получаемые от нерезидентной компании — 0% при соблюдении следующих условий:
Получающая дивиденды компания владеет не менее чем 1% уставного капитала компании — плательщика дивидендов (т.е. крупный пакет)
За счет инвестиционной активности (инвестиции в ценные бумаги, депозиты) уплачивающей дивиденды компании образуется не более 50% ее дохода
Ставка налога по месту регистрации компании — плательщика дивидендов не должна быть значительно ниже ставки корпоративного налога на Кипре — 12,5% (Существенно ниже – это меньше половины, 6,25%. Например: Россия, Украина — предоставляется освобождение от уплаты налога, BVI — не предоставляется).
Дивиденды, получаемые кипрской резидентной компанией от нерезидентной компании облагаются налогом 17% при несоблюдении вышеуказанных условий.
Проценты
Проценты, получаемые в рамках основной деятельности — 0%.
Под процентами, получаемыми в рамках основной деятельности, понимаются проценты, получаемые от обычной деятельности, включая проценты от деятельности, близко связанной с обычной деятельностью бизнеса. В этом случае процентный доход рассматривается как доход от торговой деятельности.
К процентам, получаемым от обычной деятельности бизнеса, относятся:
банковские и аналогичные проценты Эта категория включает все банки и предприятия, которые имеют в качестве главной цели предоставление ссуд
- проценты, полученные от лизинговой деятельности.
Проценты, от деятельности, близко связанной с обычной деятельностью бизнеса, включают в себя:
- проценты, полученные от торговых задолженностей.Например, проценты, полученные компаниями, когда их нормальной деятельностью является покупка, продажа или девелопмент недвижимости.
- проценты страховых компаний,
проценты, которые компании получают от банков на их текущие, но не депозитные счета,
проценты, которые компании получают в рамках группового финансирования.
Например, компания финансирует материнскую, дочернюю или зависимую компанию, либо всю группу, но не третьи компании, которые не относятся к группе.
Прочие процентные доходы — 10% (финансирование третьих компаний, проценты на депозитных счетах).
Доходы от аренды (уменьшенные на 25%) — 3%.
Роялти
На Кипре роялти при определённых условиях облагаются в размере всего 20% от ставки корпоративного налога. 80% составляет налоговый вычет.
То есть при общей ставке корпоративного налога 12,5%, ставка налога на прибыль для компаний -резидентов по роялти может составлять 2,5%. Это правило действует для тех компаний, которые проводят свои собственные научные исследования или технологические работы, связанные с созданием интеллектуальной собственности.
Налог на роялти, получаемых из Кипра, для компаний- нерезидентов составляет 10%, и взымается у источника выплаты.
Порядок подачи отчетности и уплаты обязательств
Физические лица должны подготовить пакет документов и сдать декларацию о доходах до 30 апреля, частные предприниматели – до 15 июня. Если крайняя дата подачи выпадает на выходной (суббота или воскресенье), то его переносят на следующий рабочий день.
В Канаде широко практикуется одновременная подача отчетности и оплаты обязательств (но не позднее 30 апреля). Опоздание с оплатой грозит штрафами и пеней (6 % годовых в 2021 году).
Если плательщик не может вовремя погасить всю сумму обязательства по объективным причинам, то можно заключить соглашение об отсрочке без начисления финансовых санкций.
До начала заполнения декларации с уточнением, какие налоги в Канаде должен заплатить резидент и сколько ему положено вычетов, нужно обратиться к своему работодателю или к источнику выплаты прибыли от инвестиционных вложений. Работодатель или финучреждение обязаны предоставить выписки о выплаченных суммах и удержанных налогах (их еще называют slips).
Способы подачи и помощь в заполнении деклараций
На основании полученных данных и сохраняемых в течение года квитанций о понесенных расходах можно заполнить декларацию о доходах и потребовать налоговый вычет. На сайте CRA доступен сервис автоматического заполнения части полей, если плательщик уже подавал отчет ранее и вовремя сообщил о смене значимых реквизитов (изменение количества иждивенцев, места жительства и семейного положения).
Подать отчет можно несколькими способами:
- в бумажном виде через ближайший центр Канадского налогового агентства ();
- в электронном виде через платный сервис (часть услуг предоставляется бесплатно) или через ;
- по телефону – доступно только для тех, кому пришло уведомление из налогового управления. Их рассылают до февраля года, следующего за отчетным;
- через , предоставляющих бесплатную помощь по заполнению и предоставлению деклараций для налогоплательщиков с невысокими доходами (меньше 47 500 долларов для семьи из 3 человек) и простыми налоговыми ситуациями (доход выплачивается от работодателя или в виде пенсий, пособий и стипендий).
Отчетность по налогу с доходов физлиц в Канаде подается ежегодно.
Сроки подачи налоговой декларации в Великобритании
Налоговый год в Великобритании для физических лиц начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля. Компании обычно устанавливают сроки с 1 апреля по 31 марта. Сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие: до 31 октября для бумажных документов и до 31 января для электронных.
Для подачи декларации понадобится уникальный налоговый номер (UTR) — его можно найти в документах HMRC или уточнить на официальном сайте. Резиденты должны уведомлять HMRC о любых изменениях своего налогового статуса до 5 октября после окончания соответствующего налогового года.
За несвоевременную подачу налоговой декларации резидентов Великобритании могут оштрафовать. Если документы были направлены в течение трех месяцев после дедлайна, с лица взимается штраф в размере 100 фунтов. Если по истечению данного срока декларация не будет направлена, то, помимо 100 фунтов, с лица будут взимать 10 фунтов за каждый день просрочки. Если просрочка составит полгода, нарушитель будет обязан выплатить 300 фунтов или до 5% от налоговых обязательств (в зависимости от того, что больше). Дальнейшие штрафы применяются к декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока, и в некоторых случаях сумма может составить до 200% от налоговых обязательств.
Резидент резиденту рознь
Нередко люди путают понятия резидента налогового и резидента иммиграционного. В первом случае имеется в виду человек, у которого возникло столько экономических связей со страной, что он стал её налоговым резидентом, то есть лицом подотчётным, обязанным заплатить в королевскую казну со всех своих доходов.
Во втором случае статус резидента обозначает только то, что человек имеет право длительное время проживать в стране, так как у него есть вид на жительство, карта постоянного резидента или паспорт гражданина. В данном случае его иммиграционный статус ещё не делает его автоматически налогоплательщиком.
Другие налоги в Англии
- Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
- Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
- Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% – от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.
Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.
Расширенную информацию обо всех видах пошлин, процессе оплаты, протяженности налогового года и иных деталях следует уточнять при индивидуальной консультации у эксперта правовой компании UraFinance. Юристы ждут ваших обращений по телефону и почте.
Налогообложение физических лиц
Системная технология «Такс Код»:
- Каждый человек, проживающий на территории СК, получает в налоговой инспекции учётный номер, именуемый Tax Code (ТК). По сути это аналог российского ИНН. С его помощью государство ведет учет доходной и расходной части налогового резидента, определяя объем взиманий.
- Он имеет буквенно-числовое значение и состоит из четырех символов – впереди три цифры, а затем прописная буква латинского алфавита.
- Отличие от российского аналога британский код меняется каждый год и к его обозначению прибавляется отчетный финансовый период, например, «за 2018-2019 налоговый год».
Важно!
- По определенным платежам ответственность несет сам плательщик. Например, об изменениях в таких параметрах, как семейное положение, увеличение или уменьшение доходов человек обязан извещать лично.
- Эти показатели влекут изменение ТК и объёмы взимаемых средств.
- Чтобы все проверить и добиться максимально выгодного ТК целесообразно обращаться к специалистам, поскольку самому разобраться в хитросплетениях британской налоговой технологии сложно.
- Среди основных причин неверного определения ТК:
- ошибка нанимателя по причине технического сбоя;
- предоставление неполного пакета необходимых документов.
Последствия:
- переплата налогов, которые потом трудно вернуть;
- недостаточные взносы влекут принудительное взимание со штрафными процентами.
Единый социальный налог (NICs):
- National Insurance contributions;
- Частные предприниматели вносят его за себя.
- Базовая ставка: 26,8%.
- Уплачивается в двух частях:
- Ставка для работника по части Class 1 составляет 12%, если сумма не превышает 892£. Если больше, то суммы превышающие этот порог облагаются из расчета 14%. Необлагаемый минимум 162£.
- По второй части в 13,8% платит наниматель.
Подоходный налог в Великобритании:
- Общий необлагаемый минимум устанавливается ежегодно. На начало 2019-го составляет 12000£. Если доход превышает 100000£ в год, то эта сумма корректируется по формуле: минус один фунт за каждые два фунта, превышающие установленный лимит.
- Относительно ставок применяется прогрессивная шкала:
Доходы £ | |
| 12000 – 43000 | 20% |
| 43001 – 150000 | 40% |
| Более 150000 | 45% |
Облагаемая база:
- заработная плата, премии, дополнительные вознаграждения;
- прибыль, получаемая частными предпринимателями;
- государственные пенсии;
- социальные пособия, в том числе по безработице, больничные, по уходу за детьми и инвалидами;
- дивиденды;
- арендные платежи;
- проценты по депозитам;
- роялти.
Гербовый сбор:
Под этот вид фискального взимания попадают операции по приобретению:
- ценных бумаг, в том числе акций и облигаций;
- недвижимости;
- прочих инвестиционных инструментов.
Базовые ставки в зависимости от объема сделки:
£ | % |
| до 125000 | |
| 125000 – 250000 | 2 |
| 250000 – 925000 | 5 |
| 925000 – 1500000 | 10 |
| От 1500000 | 12 |
Базовое значение увеличивается на 3% при покупке:
- второго жилья, если приобретатель гражданин либо имеет ПМЖ;
- первого жилья иностранцем;
- вне зависимости от статуса, если квартира или дом подлежит последующему отчуждению с целью получения дохода.
На наследство:
- ставка 40%;
- необлагаемая сумма: до 325000£;
- не уплачивается в случае, если получатели:
- супруг или гражданский партнер, в том числе в гомосексуальных парах;
- благотворительные фонды или организации.
На недвижимость:
- По сути это разновидность гербового сбора под названием Stamp duty.
- Платится один раз в момент приобретения дома, квартиры, земельного участка.
- Разницы между гражданами и нерезидентами в данном случае нет.
- Необлагаемый минимум: 125000£.
- До 2014 года ставка была единой, а потом приняли прогрессивную шкалу. В случае, если купчая была заключена до этого, а переоформление происходит после, то плательщик имеет право выбрать ставку по новым или старым правилам.
- Актуальные нормы ставок для частей общей стоимости объекта:
| 125000 – 675000 | 2% |
| 675000 – 775000 | 5% |
| 775000 – 1500000 | 10% |
| свыше 1500000 | 12% |
- Особенности расчета. Следует учитывать, что приведенные ставки применяются не ко всей сумме, а к соответствующей части.
- Подробную информацию можно найти на официальном сайте, посвященном этому налогу – здесь.
На прирост капитала:
- Взимается при отчуждении за денежные средства инвестиционных активов, таких как ценные бумаги или антиквариат и цена при этом выше, чем была при покупке.
- Суммы дохода до 11100£ не подпадают под действие этого сбора.
- Если лицо продает жилую недвижимость, где сам жил она не относится к данному виду взимания.
Другие виды:
- Транспортный. Его величина зависит от объема двигателя и его модели. Чем более автомобиль загрязняет атмосферу, значительнее будут ставки.
- На телевидение. Уплачивается раз в год. Цветное оборудование обойдется в 149£, а черно-белое в 49£ на каждый телевизор в домовладении или квартире.
Как подавать налоговую накладную в США?
По правилам накладную следует подавать в начале года, период подачи с 1 января по 15 апреля. Процедура подачи несложная. Выбираете налоговую форму (есть несколько видов, выбрать в зависимости от своей ситуации), вооружаетесь калькулятором, заполняете, прикладываете документы (если нужно) и отправляете в IRS.
Налоговую форму можно распечатать с сайта IRS, по старинке заполнить ручкой и отправить. Более современный вариант – заполнить ее в электронном виде на том же сайте. Те же, кто не до конца уверен в своих силах, и кто опасается ошибиться, могут обратиться за помощью одного из множества специальных онлайн сервисов (таких как Turbo Tax), где за относительно символическую плату (в диапазоне 15-40 дол.) Здесь все подробно расскажут, разъяснять каждый пункт накладной, а в итоге сами ее заполнят и отправят.
Граффити против подушного налога возле Хаддерсфилда
Переход от оплаты, основанной на стоимости дома, к подушному налогу широко критиковался как несправедливый и излишне обременительный для менее обеспеченных. Массовые протесты координировались Всероссийской федерацией против избирательного налога , другими национальными сетями, такими как 3D («Не регистрируйся, не плати, не собирай») и сотнями местных союзов, выступающих против избирательных налогов (APTUs). ), которые не принадлежали к какой-либо конкретной политической группировке. В Шотландии, где налог был введен первым, APTU призвали к массовой неуплате. По мере того, как налог приближался к введению в Англии, протесты против него начали усиливаться. Это привело к ряду беспорядков, связанных с налогами на избирательную кампанию . Самый серьезный из них произошел 31 марта 1990 года, за неделю до введения налога, когда от 70 000 до 200 000 человек выступили против налога. В результате демонстрации вокруг Трафальгарской площади 113 человек получили ранения и 340 человек были арестованы, а более 100 полицейских нуждались в лечении. Были и другие конфликты и протесты, но ни одного масштаба беспорядков на Трафальгарской площади.
По мере того как размер подушного налога начал расти и стала очевидной неэффективность местных советов в сборе налога, большое количество людей отказалось платить. Местные советы пытались отреагировать принудительными мерами, но они были в значительной степени неэффективными, учитывая огромное количество неплательщиков. По данным BBC, до 30% бывших налогоплательщиков в некоторых районах отказывались платить.
Организации по борьбе с избирательным налогом призвали неплательщиков не регистрироваться, засорять суды, оспаривая попытки местных советов добиться судебных приказов, и, в конечном итоге, не присутствовать на судебных слушаниях по причине их невыполнения. В ноябре 1990 года полиция Южного Йоркшира заявила, что планирует отказать в аресте лиц, не выполняющих уплату подушного налога, даже по указанию суда, поскольку это будет «физически невозможно для полиции из-за большого числа неплательщиков».
Оппозиционная Лейбористская партия на своей ежегодной конференции 1988 г. решила не поддерживать кампанию невыплаты. В июле 1991 года Терри Филдс , член парламента от лейбористской партии Ливерпуль Бродгрин и член организации Militant Tendency , был заключен в тюрьму на шестьдесят дней за отказ платить. Во время заключения Филдса в тюрьму лидер лейбористов Нил Киннок прокомментировал: «Законодатели не должны нарушать закон».
В популярной культуре панк-группа The Exploited представила песню «Don’t Pay The Poll Tax» в своем альбоме The Massacre , который был выпущен 15 апреля 1990 года.
Налог на добавленную стоимость при покупке коммерческой недвижимости
Тут в дело вступают сложности архаичного британского законодательства. Продажа коммерческого объекта или его долгосрочная аренда по умолчанию не предполагают отчислений НДС, но владелец по закону имеет право выбирать, какими налогами облагается его имущество в пределах доступных опций. Решение подвергнуть себя дополнительным налоговым расходам кажется странным лишь до тех пор, пока не вспомните, что в Великобритании бывает налоговый возврат, имеющий прямое отношение к НДС.
В этом аспекте обывателю сложно разобраться самостоятельно – не всегда можно «выбрать» НДС и правильно просчитать, как это скажется на собственном кошельке.
Подоходный налог в Англии
Подоходный налог в Англии имеет дифференцированную ставку и эта ставка зависит от размера заработной платы которую человек получает за год. При этом существует большое количество налоговых вычетов — основной из которых это налогонеоблагаемый минимум заработной платы. Это означает, что те люди, которые получают минимальную заработную плату — в Англии не платят налогов вообще! При этом так же продолжают пользоваться бесплатной медициной и государственным пенсионным обеспечением.
Ставки подоходного налога в Англии установлены на текущий финансовый год следующие:
Это означает, что если работающий в Англии получает за год менее 12.500 футов то он не платит налогов вообще с заработной платы. Если человек получает от 12.501 фунтов до 50.000 фунтов то ставка подоходного налога равняется 20%, при доходах от 50.001 до 150.000 фунтов ставка увеличивается до 40% и наконец, те кто получают более 150.000 платят налог по ставке 45%
Причем – особое внимание следует обратить на то что даже если вы получаете больше 150.000 фунтов то налог будет начисляться ступенчато – в каждом диапазоне по своей ставке
Основное бремя уплаты налогов с заработной платы в Англии лежит на работнике. Работодатель не платит никаких налогов сверх фонда оплаты труда, за исключением уплаты небольшого взноса на национальное страхование. В этот взнос входит все – медицина, пенсия и социальное обеспечение. Это позволяет работодателю не экономить на фонде оплаты труда и не искать “серых” схем для выплаты зарплаты.
Работодателю при такой системе налогообложения выгодно всю заработную плату проводить по бухгалтерии так как он не несет при этом никаких дополнительных издержек, за исключением 3,5% взноса на страхование. Ради такой мизерной суммы никто не будет участвовать в серых схемах. При этом работник полностью остается защищенным и получает заработную плату в белую.
Налог на владение жильем
С 2013 года для компаний, частично или полностью владеющих жилыми зданиями, действует ежегодный налог ATED, не распространяющийся на хозяев-физлиц. Небольшие исключения есть, но в целом ATED касается дорогих объектов – тех, что стоили более миллиона фунтов в апреле 2012 года, или хотя бы полмиллиона – в апреле 2016 года.
Насчитывается ставка по количеству дней, оплачивать ежегодный налог следует заранее. Штрафы за несвоевременное или неправильное внесение могут повлиять на сроки и сумму налогового возврата.
Действующие размеры сборов установлены в апреле 2018 года, годичный минимум составляет 3650 фунтов стерлингов. Для объектов, оцененных свыше 20 миллионов, ежегодный сбор может составлять более 230 тысяч фунтов.
Налоговая система Великобритании для иностранцев
Как правило, резиденты-экспаты должны платить британский налог по тем же ставкам, что и граждане страны. Все виды вознаграждения и льготы, такие как плата за обучение в школе и пособия на поддержание уровня жизни, облагаются налогом. Однако при определенных условиях взносы работодателя в иностранный пенсионный план могут не облагаться налогом, а взносы сотрудников могут быть вычтены.
В Великобритании действует двойное налогообложение.
Великобритания имеет соглашения о двойном налогообложении с более чем 130 странами, что делает их одной из крупнейших сетей в мире. К ним относятся Австралия, Германия, Нидерланды, Россия, Объединенные Арабские Эмираты, Саудовская Аравия, США, Франция и другие страны. Если ваш доход из другой страны облагается налогом у источника, вы, как правило, можете претендовать на налоговые льготы, чтобы вернуть часть или весь этот налог. Однако порядок подачи заявления зависит от ряда факторов, включая то, являетесь ли вы налоговым резидентом Великобритании.
Не более 90% зарубежных пенсий или аннуитетов, выплачиваемых резидентам Великобритании, включая несанкционированные выплаты, такие как досрочные выплаты и некоторые единовременные суммы, подлежат налогообложению в Великобритании. Это означает, что пенсии, выплачиваемые резидентам Великобритании, облагаются налогом одинаково независимо от того, где находится пенсионная схема — в Великобритании или за рубежом. Как правило, уточните у своего пенсионного провайдера, каким образом вы можете быть обложены налогом.
Великобритания и автоматический обмен информацией
Великобритания является участником механизма автоматического обмена информацией (AEOI), который позволяет обмениваться информацией о финансовых счетах и инвестициях между налоговыми органами разных стран. AEOI затрагивает вас, если:
- вы открываете или уже имеете счет в британском банке или строительном обществе, а также;
- если вы приобретаете или держите инвестиции через страховую или инвестиционную компанию, являетесь попечителем, имеете долю в определенных видах трастов или получаете определенные выплаты от благотворительной организации.
Если вы открыли свой счет до 1 января 2016 года, поставщик услуг может связаться с вами для подтверждения статуса налогового резидента. В частности, вы можете ожидать, что с вами свяжутся, если вы указали своему банку иностранный адрес для корреспонденции
В рамках соглашения AEOI HMRC делится информацией с соответствующим налоговым органом в другой стране, где вы можете быть налоговым резидентом. Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании и имеете счет за пределами Великобритании, HMRC получает информацию от соответствующего налогового органа.
Налоги для краткосрочных деловых посетителей (STBV)
Каждый, кто работает в Великобритании в общей сложности менее года и проводит в стране менее 183 дней в течение соответствующего налогового года, будет рассматриваться для целей налогообложения как краткосрочный деловой посетитель. Такие лица обязаны уплатить налог Великобритании на свое вознаграждение, если их обязанности выполнялись в Великобритании, даже если работодатель находится за границей. Соглашения об избежании двойного налогообложения могут компенсировать любые налоги, подлежащие уплате в таких случаях.
Налоги Великобритании для резидентов, не имеющих постоянного места жительства
В некоторых случаях иностранцы, проживающие в Великобритании, но имеющие постоянный дом («домициль») за пределами страны, могут не платить налог в Великобритании на иностранный доход. Обычно вашим домицилем является страна, которую ваш отец считал своим постоянным местом жительства, когда вы родились. Однако это может измениться, если вы сейчас живете в другой стране (например, в Великобритании) и не собираетесь туда возвращаться. Такие лица без гражданства (non-domiciled people), как правило, не могут жить в Великобритании бесконечно.
Как правило, они не могут жить в Великобритании бесконечно.
Виды налогов и сборов Англии
Также как и в России, англичане платят налог на доходы (в России он называется НДФЛ). Доходами, с которых необходимо платить налоги в Англии, принято считать:
- Доходы по основной и вспомогательной работе;
- Доходы, получаемые от бизнеса на территории страны;
- Доходы, получаемые гражданами от инвестиционной деятельности;
- Доходы, получаемые гражданами от дополнительного прироста их собственного капитала;
- Доходы по вкладам (например, в пенсионные фонды);
- Другие виды доходов.
Все налоги Англии начисляются по номеру налогоплательщика, который он получает в момент трудоустройства, сообщить о трудоустройстве в местное управление налогами должен либо сам налогоплательщик, либо его работодатель, так как именно он будет заниматься налоговыми отчислениями.
Общий список налогов, которые действуют на территории Англии, представлен ниже:
- Налог с доходов (подоходный налог). Налоговая база данного налога была описана выше, сам налог считается прогрессивным, так как ставка его не фиксированная, а имеет нижнюю границу – 10% и верхнюю – 32,5%. То есть, чем больше зарабатывает гражданин Великобритании, те больше он платить подоходного налога (если, только нет льгот или освобождения от части налогов);
- Налог на все имущество, а также все акции, которые находятся у граждан Англии в собственности. Такой налог называют еще гербовый сбор. Налог имеет разные уровни ставок, которые колеблется от 0,5% до 4%;
- НДС (налог на добавленную стоимость), такой же налог есть и в России, отличаются они по разному уровню ставок, в Англии ставка по НДС составляет 20%;
- Налог, связанный с отчислениями по социальному страхованию, данный налог определен государственной системой социального страхования и является обязательным для налогоплательщиков, а именно для самих работников (с их зарплаты отчисления составляют 11%) и работодатели платят (12,8% за каждого работника);
- Корпоративный налог. Данный налог взимается только с предприятий, которые реализуют свою деятельность на территории Англии, шкала налога прогрессивная, ставки устанавливаются в зависимости от дохода компаний (от 19% до 30%).
Замечание 3
Также в Великобритании действуют следующие налоги: акцизы, налоги на подарки и выигрыши, на прирост капитала и т.д.
Таким образом, надо отметить, что вся налоговая система Англии, виды налогов, из которых она состоит, очень схожа с налоговой системой России, большая часть налогов совпадает по смыслу и различается по уровню ставок или налоговой базой.
Резиденты и нерезиденты Англии
Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.
А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:
- доходы, источником которых является Великобритания;
- прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
- наследство, если его оставляет подданный Великобритании.
В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.
Что такое корпоративный налог?
Корпоративный налог — это налог на прибыль компании. Прибыль после вычета себестоимости проданных товаров (COGS), общих и административных (G&A) расходов, продаж и маркетинга (S&M), исследований и разработок (R&D), амортизации и других операционных расходов. Ставки корпоративного налога также сильно различаются между странами, причем некоторые страны считаются налоговыми убежищами. Поскольку многочисленные отчисления, государственные субсидии и налоговые лазейки могут снизить налоги компаний, эффективная ставка корпоративного налога часто ниже установленной законом ставки.
Корпоративные налоговые вычеты
Однако корпорации могут вычесть некоторые обязательные и обычные деловые расходы из своего налогооблагаемого дохода. Текущие коммерческие расходы полностью подлежат вычету. Также вычитаются инвестиции и покупка недвижимости, которые используются для получения дохода корпорации.
Заработная плата, пособия по болезни, возмещение расходов на обучение и поощрения могут быть вычтены. Кроме того, страховые взносы, командировочные расходы, безнадежные долги, процентные платежи, налоги с продаж, налоги на топливо и акцизы также могут быть вычтены из вашего налогооблагаемого дохода. Налоговая подготовка, юридические, бухгалтерские и рекламные сборы по-прежнему подлежат вычету.
Преимущества корпоративного налога
- Уплата налогов компании предпочтительнее уплаты дополнительных налогов на доходы физических лиц. Семейное медицинское страхование по-прежнему вычитается из налогов на бизнес, равно как и пенсионные планы и трасты с отсроченным налогообложением. Вычет убытков корпорации
- Корпорация может вычесть все убытки, в то время как индивидуальный предприниматель должен показать, что он рассчитывает получить прибыль. Наконец, прибыль корпорации может быть нетронутой внутри корпорации для будущего налогового планирования.
Вместо выводов
Инвестировать деньги в недвижимость на Туманном Альбионе следует после тщательного изучения действующих законодательных норм – иногда это позволяет сэкономить на налогах. В целом, законодательство понемногу приходит к тому, чтобы налоговая система упростилась и была более равной для всех форм владения, однако грамотный подход к вопросу до сих пор помогает получить небольшую выгоду.
Помочь в выборе наиболее оптимального варианта могут наши эксперты. Свяжитесь с нами info@offshore-pro.info, и получите консультацию по покупке коммерческой или другой недвижимости в Великобритании с максимально выгодными налоговыми ставками.
Можно ли не платить налог при покупке жилого имущества в Великобритании?
Можно, но есть условия – эта практика касается только объектов стоимостью до 125 тысяч фунтов стерлингов и актуальна только для покупателей-физлиц. Объекты стоимостью до 250 тысяч фунтов для тех же физических лиц облагаются сравнительно малой ставкой в 2%, за покупку более дорогой недвижимости придется выложить от 5% до 12% физическим лицам, и целых 15% – компаниям.
Облагается ли налогом наследование жилой недвижимости в Британии?
Увы, да, причем ставка достаточно жесткая – целых 40% оценочной стоимости объекта на момент смерти предыдущего владельца. При этом государство может требовать налог даже на жилье, которое было подарено за несколько лет до смерти. Однако, основное место жительства усопшего передается по наследству без налога, если стоит менее полумиллиона фунтов.
Как наиболее выгодно купить британскую коммерческую недвижимость?
Приобретение коммерческих площадей у владеющей компании предполагает уплату гербового сбора за землю – до 15% в зависимости от оценочной стоимости объекта. При покупке самой компании, владеющей объектом, этот налог уже не взимается. Если компания еще и зарегистрирована в стране с лояльной налоговой политикой в отношении покупки компаний как таковых, сделка пройдет максимально выгодно.
