Налогообложение граждан и иностранцев, работающих в Польше

ВЗОИМОСОГЛАСИТЕЛЬНАЯ ПРОЦЕДУРА ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИИ СТАТУСА НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА МЕЖДУ БЕЛАРУСЬЮ И ПОЛЬШЕЙ

Бывают случаи когда гражданин может быть по соответствующим основания признан налоговым резидентом и РБ и РП. В это случае гражданину надо обращаться в налоговую с заявлением об определении статуса налогового резидента. В РБ обращение в МНС, и МНС в течении 30 дней начинает (при наличии оснований) согласительную процедуру с Министерством финансов Польши, решение по согласительной процедуре является обязательным для обоих сторон.

Вопрос 10. Являюсь налоговым резидентом РБ. В сентябре переехал в Польшу с семьей и планирую здесь уже работать и жить. Снимаем квартиру. Насколько я знаю, стать налоговым резидентом Польши можно и не бывая здесь 183 дня. Если я буду налоговым резидентом Польши по результатам налогового года (но и в то же время буду налоговым резидентом РБ), как быть с налогами на доходы в Польше для налоговой в РБ? Как быть с налогами на доходы в РБ за начало года для Польской налоговой?

Ответ 10. Вы являетесь налоговым резидентом РБ и по доходам полученным в Польше должны представить декларацию в РБ, при наличии справки заверенной налоговой Польши налог уплаченный в Польше может быть взят к зачёту в Беларуси, т.е. декларация будет а налога нет, и наши налоговики не видят доходы в Польше, декларацию можно представить чтобы быть законопослушным и закрыть вопрос.

По Польше, там надо взять справку о доходах и налогам и по ней будет видно признают ли они Вас резидентом, там разные формы справок, такую справку выдаёт наниматель. М.б. и не будете резидентом РП, ну а когда возникает резиденство в двух странах есть процедура взаимосогласительная, ну это сложно.

Вопрос 11. Работал в Анголе Rostang Sarl Fze врачом в 2022г. с 12.01.22 по 08.10.22. Зарплата за этот период из-за сложностей перевода поступит на мой банковский счет в РБ в 2023г. Налог с зарплаты платится в Анголе. В 2023г.планирую остаться в РБ. Надо ли будет платить с зарплаты за 2022г. подоходный налог в РБ?

Ответ 11. Налог платить не надо и не надо представлять декларацию. Но в 2024 г. налоговая вызовет и надо будет представить копию паспорта с отметками о выезде и то что в Анголе находились более 183 дней в 2022 году и дать пояснения что это перевод самому себе который пришёл в 2023 году.

Вопрос 12. Здравствуйте. Муж работает дальнобойщиком в Литве, хочет купить квартиру , как подтвердить доход для налоговой? Договор с фирмой есть и внж в Литве.

Ответ 12. Вот для подверждания доходов достаточно взять в литовской фирме справку о доходах и пото её представить в налоговую инспекцию, необязательно (хотя некоторые налоговики требуют) чтобы именно в целях подтверждения доходов данная справка была заверена налоговым органом Литвы, вот наше мнение что если есть возможность взять заверенныю налоговой Литвы справку, то надо брать заверенную справку. А вот для зачёта налога уплаченного в Литве такая справка однозначно должно быть заверена налоговым органом Литвы.

Надо отметить что при проверке соотвествия расходов доходам может возникнуть вопрос об уплате налога в РБ если гражданин признаётся налоговым резидентом РБ см. Вопрос 1. Тут есть тоже страховка — если есть возможность брать в налоговом органе Литвы справку о налоговом резиденстве Литвы.

Вопрос 14. С августа 2022г. работаю официально по договору в Республике Польша( РП) с уплатой всех налогов работодателем.Уплаченный подоходный налог в РП мне вернулся налоговым вычетом на 2х детей и неработающую супругу.И в справке из польской налоговой указана сумма уплаченного подоходного налога 0 злотых.При подаче налоговой декларации в РБ я прикрепил справку из польской налоговой инспекции и мне насчитали к уплате полную сумму подоходного налога, как будто я в РП его не платил.Правомерно ли это?

Ответ 14. К зачёту может быть взят только уплаченный налог в Польше, а так и нечего брать к зачёту. Но можно воспользоваться вычетами и в Беларуси, в РБ есть также стандартные налоговые вычеты на детей и на супругу если она в декретном отпуске. Если в первоначальной декларации право на вычеты не указали можете подать сейчас уточнённую декларацию и указать право на вычеты, да в Рб льготы могут быть не такими большими как в Польше, но налог уменьшится.

Общий расчет с супругом или детьми

В этой стране очень часто подается одна декларация, в которой указаны доходы супругов. Она подписывается только одним заявителем и указывается имя и фамилия только одного из супружеской пары

Важно понимать, что каждый из супругов пользуется предоставленными льготами самостоятельно. Уплата налога происходит в виде двойной ставки от общего дохода семьи. Подача совместной декларации выгодна в случае, если один из супругов зарабатывает больше 85 528 злотых и попадает под второй порог налогообложения

В таком случае, если общий доход супругов не превышает 171 056 PLN, то в таком случае уплачиваются налоги по 18% ставке, что является намного выгодней

Подача совместной декларации выгодна в случае, если один из супругов зарабатывает больше 85 528 злотых и попадает под второй порог налогообложения. В таком случае, если общий доход супругов не превышает 171 056 PLN, то в таком случае уплачиваются налоги по 18% ставке, что является намного выгодней.

Но нужно знать, что такой вид декларации подается только в том случае, если супруги работают и получают заработную плату от работодателя, если кто то них сам занимается предпринимательской деятельностью, то документы подаются по отдельности. Все бизнесмены должны платить только от своего чистого заработка, налог составляет 19%

Для подачи совместной декларации необходимо соответствовать таким требованиям:

• иметь общую недвижимость и проживать вместе на одной жилплощади в течение прошлого года;
• находится в браке весь прошлый год (если брак был заключен менее года назад, подача совместной декларации невозможна);
• не являться плательщиком линейного (единого) налога;
• заявить в письменном виде, что в этом году будет применен общий расчет, подача дополнительных заявлений не нужна.

Также такой вид подачи налоговой декларации возможен совместно с детьми до 25 лет, но при этом должно быть условие, что они учатся и не получают доходов, которые облагаются налогами.

Чтобы подавать бумаги вместе с ребенком, необходимо соответствовать таким требованиям:

• не состоять в браке;
• являться родителем или официальным опекуном.

В данном случае расчет налогов производится точно по такой же системе, как и подача декларации с супругом. Если у человека большая зарплата, а второй вообще не работает, то очень выгодно подавать общую декларацию для уменьшения уплаты налоговых сборов.

Это интересно: Как получить гражданство и паспорт Молдовы гражданину России в 2020 году

Polski Ład основные изменения

Разберем основные изменения, которые вступили в силу в 2022 году.

Повышение освобожденной от налога суммы до 30 000 злотых

Это значительное изменение в пользу работника, так как текущая сумма безналогового дохода для тех, кто зарабатывал за год  от 13 001 злотых до 85 528 злотых составляет 525,12 зл. 

Сейчас все, кто работает по умове о праце, может получит налоговую льготу 5100 злотых в год (425 злотых в месяц). Это значит, что каждый месяц вы будете платить меньше налогов, и получать больше “на руки”. Для этого нужно заполнить форму PIT-2.

С 1 июля 2022 года:

Из-за снижения налоговой ставки, уменьшился налоговый вычет на необлагаемую налогами сумму дохода до 30 000 злотых. С начала 2022 года это была сумма 5100 зл. (30 000зл * 17%) в год (425 злотых в месяц). С 1 июня это сумма 3600 зл. в год (30 000 зл * 12%) или 300 зл. в месяц. Если раньше из вам давалась льгота (меньше налогов) на 425 зл в месяц, то теперь будет только 300 зл.

Подробнее тут:

Что такое PIT-2 в Польше

В 2022 году в Польше вступили в силу многочисленные изменения связанные с расчётом зарплат и налогами (Новый/Польский Лад). И многих работников просят заполнить и подп…

Отсутствие вычет медицинских взносов из налога

До 2022 года медицинское страхование составляет 9% от базовой зарплаты, и возможен был налоговый вычет 7,75%.

Это значило, что взнос в ZUS (7,75%) брался из суммы вашего подоходного налога и получалось, что взносы в ЗУС брались из суммы налога которую вы и так платите и это не влияло на вашу зарплату нетто.

После внесения изменений этот вычет будет невозможен, то из зарплаты будет вычитаться 17% (подоходный налог) + 9% на ZUS. Если говорить в цифрах, то на каждую 1000 злотых дохода вы будете платить на 70 злотых больше налогов (примерно).

И это изменение съедает весь положительный эффект, от всех остальных изменений.

С 1 июля 2022 года:

PIT снижается с 17% да 12% (задним числом с 1 января 2022) для доходов до 120000 злотых. Возврат налогов (разница между 17% и 12%) будет выплачен только после подачи налоговой декларации за 2022 год (в начале 2023 года).

Увеличение суммы перехода на второй налоговый порог 32%

Еще одним значительным изменением станет повышение второго налогового порога с 85 528 злотых до 120 000 злотых.

До 2022 года сумма годового дохода до 85 528 злотых облагалась подоходным налогом в размере 17%, а все, что выше 85 528 злотых облагалось налогом в 32%.

Теперь переход на 32% будет происходить для дохода более 120 000 злотых.

Это хорошая новость для людей, зарабатывающих в среднем 10 000 злотых брутто в месяц.

Однако те, кто зарабатывает более 120 000 злотых в год,  в результате окажутся в минусе.

Надбавка для “среднего класса” (С 1 июля 2022 года не актуально)

Это заплат придуманная, чтобы хоть как-то компенсировать падение доходов (из-за Польского Лада) для тех, кого правительство считает средним классом.

Работники с месячным доходом в диапазоне от 5 701 до 11 141 злотых в месяц, будут иметь дополнительную налоговую льготу. В рамках этого диапазона доходов было введено разделение на людей с доходом от 5 701 до 8 549 злотых, а во вторую группу вошли люди с доходом от 8 549 до 11 141 злотый. Разница между этими группами заключается в способе исчисления налоговой льготы.

• Льгота для людей с доходом от 5 701 до 5 701 до 11 141 злотых рассчитывается по формуле: (доход * 6,68% – 380,50 злотых) / 0,17
• Льгота для людей с доходом от 8 549  до 11 141 злотых рассчитывается по формуле: (доход * (- 7,35%) + 819,08 злотых) / 0,17

Возврат НДС гостям страны

Любое государство приветствует людей, готовых тратить на его территории денежные средства. Отчасти для того, чтобы эти траты для туристов стали еще более приятными, разработана система возврата НДС (Tax Free). Действует она во всех странах Евросоюза.

Однако чтобы получить возврат в Польше, нужно совершить ряд действий на территории страны, на границе и у себя дома:

1. Покупка должна быть дороже 200 злотых.
2. Продавец должен быть плательщиком VAT (НДС) и иметь возможность выписывать соответствующий документ (образец ниже).
3. Купленный предмет должен покинуть Польшу в ближайшие 3 месяца без распаковки и использования.
4. При выезде документ о возврате средств должен быть одобрен польскими таможенниками (после проверки офицер должен поставить соответствующий штамп).
5. Чтобы не терять времени на границе, турист может воспользоваться онлайн-сервисом для оформления Tax Free.
6. Получить деньги можно либо при повторном обращении в магазин (если есть возможность вернуться туда после таможенного оформления) или у себя на родине. Чаще всего возвратом НДС занимаются банки, работающие в стране постоянного проживания туриста. Узнать об этом можно из формуляра Tax Free.

Разумеется, компенсации подлежит только часть стоимости покупки. В случае с Польшей ее сумма может достичь 23 % от оплаты.

Подоходный налог физлиц в Польше – PIT

PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.

Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют  налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:

Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.

Налоговый не резидент – человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.

Подробнее о подоходном налоге в Польше – Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Общаяя ставка подоходного налога

Существует две основных налоговых шкалы. Шкала налогообложения зависит от вашего годового дохода. Если вы получаете менее 85 528 PLN вам придется заплатить 18% налога, а при превышении этой суммы вам придется заплатить 32%. В случае, если вы заработали не более 3091 злотых вы не должны платить налог, но вы все равно должны заполнить и сдать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Большим преимуществом общего налога является то, что вы можете использовать налоговые льготы и платить меньше.

Линейный налог

Этот тип налога означает, что вы всегда платите 19% независимо от того, каков уровень вашего годового дохода. Другими словами, независимо от того, сколько вы получаете налог остается неизменным. Но в этом случае вам не разрешается использовать налоговые льготы. В основном такая ставка налогообложения используется для лиц ведущих предпринимательскую деятельность на территории Польши.

Фиксированная ставка

Фиксированная ставка означает, что вы платите налог на доход по фиксированной ставке независимо от того, насколько высоким он был. Но такой вид налогообложения доступен только для определенного набора профессий. 

Преимущества такого вида налогов заключается в том, что вам не нужно производить любые расчеты или нанимать бухгалтера. Но в тоже время вам нужно будет платить эту фиксированную ставку даже если вы не получили никакого дохода.

Налог на доходы в Польше 

Налоги в Польше устанавливаются как обще государственными так и региональными органами власти. Налоговые поступления в Польше составляет 31,7% от страны ВВП в 2009 году. Наиболее важные источники доходов включают в себя налог на прибыль , налоги на социальное обеспечение , налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, которые все применяются на национальном уровне.

Налог на доходы ( подоходный налог), как правило , подлежит обложению по прогрессивной шкале, он применяется ко всем кто имеет доходы в Польше. С 2014 года применяются две различных налоговых ставки:

Годовой доход	Ставка налога
3091-85,528 PLN	18%
свыше 85,528 PLN	32%

Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Налог на доходы физических лиц – это налог, который платит каждый человек, получающий доходы. В Польше этот налог называется PIT и оплачивается всеми работающими людьм…

Социальные отчисления

Кроме того, целый ряд социальных отчислений применяются ко всем работникам, и оплачиваются совместно работником и работодателем. Это страховые взносы платят как частные компании, так и государственных служащие до определенного потолка. С 2014 год в Польше применяются налоги приведенные в таблице:

вид налога	Всего, налог	Работник %	Работодатель%
Пенсионный фонд	19,52%	9,76%	9,76%
Фонд по инвалидности	8,00%	1,5%	6,5%
Пенсионный фонд	–	–	0-1,5%
Фонд медицинского страхования	2,45%	2,45%	–
Фонд от несчастных случаев	0,67% -3,86%	–	0,67% -3,86%
Фонд труда	2,45%	–	2,45%
Итого (до предела)	19,48% -24,17%	13,71%	19,48% -24,17%
Итого (в превышении)	5,67% -8,86%	2,45%	3,22% -6,41%

Также существует налог на добавленную стоимость который учитывается при продаже товаров в Польше. Размер налога НДС – 23%.  Некоторые группы товаров могут облагаться по более низким ставка – 5% – 10% или вообще могут быть освобождены от уплаты НДС.

Налоги с юридических лиц

Естественный интерес вызывают налоги при ведении бизнеса в Польше, особенно если ведут его или владеют им иностранцы. Разница между резидентом и нерезидентом (не юридическим лицом) только в том, что нерезидент уплачивает налог на прибыль в Польше, полученный только из местных источников.

Основные налоги:

1. Налог на прибыль. Общая ставка – 19%. База налогообложения стандартная: разница между выручкой и определёнными государством расходами.
2. Налог на добавленную стоимость (VAT). Ставка этого налога: 0, 5, 8 и 23%. Социально значимые продукты и услуги не облагаются VAT. Это молочная продукция, почтовые, банковские, страховые, медицинские услуги. Это наука, культура, образование. И, конечно, экспорт. 8% заложено в лекарствах, перевозках пассажиров и услугах отельеров. 5% — в бакалее, готовой еде и некоторых других позициях.
3. Акцизный сбор.К подакцизным товарам отнесены нефтепродукты, электроэнергия, алкоголь, сигареты, автомобили с двигателями объёмом более 2 тыс. см3.

Надо отметить, что акцизный налог на топливо Польша собирает особо тщательно – вплоть до биокомпонентов в его составе. 1,54 злотых в каждом литре автомобильного бензина – такова ставка акциза в этом году. Полный перечень подакцизных товаров насчитывает 33 позиции.

Юридические лица освобождены от уплаты налогов с доходов в сельскохозяйственной сфере, лесном хозяйстве (с исключениями в обеих отраслях). Плательщики налога с тоннажа – также в этой группе. О том, какие налоги в Польше работают на будущее, свидетельствует такой факт: Законодатель допускает вычет (до 50%) из налоговой базы предприятия расходов на приобретение передовых технологий. Предусмотрены вычеты части расходов на благотворительность.

Общество с ограниченной ответственностью (Spółka z o.o.) – наиболее привлекательная форма организации бизнеса. Оно может быть образовано нерезидентом – лично или по доверенности – при наличии загранпаспорта. Но если учредителем ООО единолично захочет стать юр.лицо с единственным владельцем, зарегистрировать такое предприятие не удастся.

Уставной капитал для открытия ООО всего 5 тыс. злотых (около 1100 евро), который необязательно вносить на счёт фирмы при регистрации: достаточно подписанной декларации. Наличие нескольких учредителей позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Гражданин Польши среди них не требуется и не даёт никаких преференций: налоги в Польше для иностранцев не отличаются особыми ставками.

ООО не может быть создано или требует лицензирования в следующих сферах:

• банковская система
• финансовые рынки,
• страхование,
• пенсионные фонды.

Кроме этого, некоторые виды деятельности требуют государственного разрешения, концессии или согласия. В отдельных случаях необходимо подтверждение квалификации. При регистрации обязателен один основной вид деятельности, сопутствующих – девять. После внесения в реестр (KRS) и получения налогового идентификационного номера можно приступать к работе.

В том, какие налоги платит ООО в Польше по сравнению с другими европейскими странами, больших отличий нет. Предприятие с такой формой собственности платит налог с прибыли (CIT) и НДС (VAT). Если объём средств, подлежащих налогообложению, выше объёма прибыли (предприятие понесло убытки), то в последующие 5 лет можно понижать прибыль на сумму, не превышающую 50% годовых убытков.

Отчётность по налогам в Польше ежемесячная или квартальная, налоговый период – календарный год.

Возмещение НДС

В соответствии с законодательством возврат налогов в Польше предусмотрен только для физических лиц-путешественников, не имеющих постоянного места жительства в странах Евросоюза. Возврату подлежит НДС, включённый в стоимость товара. При покупке товаров следует уточнить, будет ли выдан документ на возврат налога. Такие места розничной торговли отмечены специальным знаком TAX FREE, в них обязаны быть «Правила возврата налога» на русском языке.

Право на возврат наступает при стоимости покупки более чем на 200 злотых (без НДС). Запакованный товар необходимо предъявить на таможне в трёхмесячный срок от даты покупки. На чеке, скреплённом с фактурой VAT, ставится штамп и подпись ответственного лица в пункте пересечения границы. Предварительное электронное уведомление таможенной службы значительно ускорит эту процедуру. С заверенным документом в течение 10 месяцев следует обратиться в магазин и там получить НДС. Можно это сделать и в своей стране.

Транспортный сбор

За право владения и использования транспортных средств на территории Польши нужно ежегодно уплачивать соответствующий налог. Плательщиками в данном случае являются как обычные граждане, так и представители бизнеса – предприниматели и организации.

Исключаются из этого списка только те автомобили, которые находятся в собственности диппредставительств, входят в мобилизационный запас страны или считаются предметами антиквариата.

Ставки разрабатываются и утверждаются на местном уровне, но не могут превышать максимальные размеры, установленные в законодательстве о местных налогах. Уплатить сбор необходимо в два этапа: до 15 сентября отчетного года и до 15 февраля следующего.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością — партнеры, правление, наблюдательный совет / комитет по аудиту и уставной капитал

Некоторые моменты управления Sp. z o.o. установлены законодательно. Знать их требуется обязательно, иначе можно нарушить многие нормы, и быть оштрафованным. Основные правила:

• Если учредитель единственный – он и является правлением, но имеет право нанимать внешних менеджеров, как и любых иных сотрудников.
• Когда партнеров несколько они обязаны создать общее собрание учредителей – главные орган общества, состоящий из всех партнеров, принимающий важнейшие решения (в т.ч. о распределении прибыли), и собирающийся не реже 1 раза в год.
• Так же необходимым является совет директоров – орган, выполняющий текущую работу. Назначает его общее собрание учредителей, и это может быть как коллектив директоров, так и единственный человек.
• Если речь идет о крупной компании – уставный фонд более 500 000 zl, а число партнеров от 25 человек — обязательными являются такие органы, как наблюдательный совет и ревизионная комиссия. Для организаций меньшего масштаба они не являются обязательными, но могут быть созданы по желанию учредителей.

Наблюдательный совет осуществляет постоянный мониторинг действия общества во всех сферах его деятельности. Ревизионная комиссия проводит проверку деятельности исполнительных органов, и может собираться раз год перед отчетным собранием. Члены совета директоров / правления не могут быть одновременно участниками данных подразделений.

Кто освобожден от PIT в 2020 году?

Этот перечень строго установлен законом. Они касаются как отдельного вида людей, так и отдельного вида дохода. Например, освобождаются от уплаты НДФЛ дипломатические работники, представляющие интересы других государств в Польше, и получающие связанный с этим доход.

Не облагаются налогом следующие виды дохода:

1. Социальные пособия.
2. Военные пенсии.
3. Компенсации вреда здоровью и/или за преждевременное расторжение трудового контракта.
4. Выплаты работодателем, связанные с надлежащим исполнением работником своих обязанностей. Например, безалкогольные напитки в жару, питание на работе и т.п.
5. Дополнительные командировочные затраты работодателя на работника, связанные с диетическим питанием.

Есть и перечень отдельных, перманентно изменяемых параметров, связанных с другими способами получения доходов.

Отдельным случаем является отмена подоходного налога для молодежи до 26 лет.

Двойное налогообложение для иностранных граждан

Для иностранных работников важным является факт двойного налогообложения. Проблема в том, что с дохода, полученного в Польше, может быть взят налог, как в самой РП, так на родине иностранца. Защитой от двойного налога являются специальные межгосударственные договоренности. У Украины, России и Белоруссии подобные соглашения с Польшей есть.

В целом эти соглашения устанавливают схожие правила:

• Если иностранец является резидентом Польши, он платит налоги в РП.
• Если не является и получает доход за пределами РП, то на родине или в стране обретения дохода.
• Если иностранец нерезидент, но получает доход в Польше, налоги платятся по месту получения средств – в РП.

Резидентом считается иностранец, имеющий в Польше «экономические и жизненные интересы», а также проживающий (проживший в отчетном периоде) в РП не менее 183 дней в году.

Если первая часть формулировки достаточно размыта (интересы, как правило, заключаются в том, что имеется доход), то именно вторая (183 дня и более) часто является основанием для признания резидентом.

Краткий пример для понимания.

Условие. Некий Богдан Адамович Иванов является гражданином Беларуси, но часто бывает в Польше, откуда и работает удаленно на работодателей из Украины и России. Где должен платить НДФЛ этот иностранец?

Решение. Все зависит от времени, проводимого в РП. Если Б.А. Иванов бывает редко (менее 183 дней в году), и, к примеру, проживает в отеле (хостеле, общежитии, у друзей), то резидентом он являться не будет, а подоходный налог должен оплатить на родине.

Если же Богдан Адамович снял себе квартиру, завел семью (интересы), а в сумме находится в Польше более 183 дней, то он – резидент РП. Соответственно, и НДФЛ он оплачивает по месту проживания.

Есть и третий вариант: если господин Иванов, пребывая в Польше менее 183 дней, устроился на работу – стал наемным работником. За доходы по этой статье он должен оплачивать все необходимые налоги и сборы в Польше. Но их начислением и оплатой занимается работодатель.

Льготы по налогам

Льготных категорий в Польше очень много. Сами льготы реализуются разными способами: возвратом налога или его части, а также снижением ставки. Укажем самые расхожие из оснований:

1. Предприниматели, проходящие обучение, связанное со сферой их деятельности.
2. Уменьшить налог можно на сумму страховых или пенсионных выплат.
3. Затраты на медицинскую реабилитацию.
4. Доноры.
5. Учредители общественно полезных организаций.
6. Имеющие детей.

Кроме этого, множество льгот имеют более узконаправленное применение, да и каждое из указанных может толковаться в более широких смыслах.

Польская налоговая система: особенности

Для начала стоит отметить, что налоги в Польше для украинцев касаются только тех, кто имеет доходы. Если гражданин не получает постоянного дохода в стране, то он не обязан выплачивать средства местным фискальным службам. По состоянию на 2018 год польская налоговая система предусматривает выплату двадцати налогов:

• подоходный;
• налог на прибыль;
• налог на наследство;
• налог на подарки;
• сельскохозяйственный сбор;
• выплаты за транспортное средство;
• налог на недвижимость;
• акцизы на табачные изделия и алкоголь;
• игорный налог;
• сборы за гражданские и правовых сделок;
• налог на товары и услуги;
• лесной сбор;
• тоннажный налог;
• банковский сбор.

Естественно, налоги для иностранцев в Польше, часто «вшиты» в цены на потребительские товары и услуги. Сборы, не придется непосредственно оплачивать в фискальной службе. Однако, владельцам бизнеса, транспорта или недвижимости приходится раз в квартал наведываться в местные налоговые службы.

Работа в Польше на легальных условиях невозможна без уплаты налогов. От уплаты сбора на прибыль не могут уклониться ни поляки, ни украинцы официально работающие в стране. Уплата сборов является своеобразной «платой» за соблюдение собственных прав и гарантирует стабильность завтрашнего дня.