Налоги для автовладельцев в Германии

Налоги для предприятий в Германии

Подоходный налог

Каждый, кто работает или управляет своим собственным бизнесом, платит подоходный налог, ежеквартально заранее, с налоговой оценкой в конце календарного года. Прибыль облагается налогом по ставке НДФЛ, с не облагаемой налогом персональной надбавкой за однократное человек на €9,169 в 2019 году. Если вы женаты, ваш доход берется вместе, и ставка составляет €18,388. Базовая ставка налога составляет 14%, повышаясь до 42% для налогооблагаемого дохода в размере 55 961 евро.

Налоговые вычеты

В зависимости от вашего бизнеса, они могут включать в себя:

• канцтовары
• офисные помещения и оборудование
• путешествия, связанные с работой
• услуги бухгалтера
• стоимость уход за детьми
• медицинские, пенсионные и другие страховые взносы

Самозанятые имеют пособие в размере € 2800 для медицинского страхования. Сохраните все ваши квитанции и соответствующую документацию. Некоторые люди – журналисты, например, – могут списать расходы в виде единовременной суммы (без отдельных поступлений) до 30% от их дохода максимум до €2,455.

НДС (Mehrwertsteuer) или налог с оборота (Umsatzsteuer)

Если вы зарабатываете более € 17,500 (брутто) в одном финансовом году или вы, вероятно, превысите €50,000 в следующем финансовом году, вам придется заплатить налог на добавленную стоимость / НДС (Mehrwertsteuer), также известный как налог с оборота (Umsatzsteuer) о товарах и услугах.

Некоторые товары и услуги освобождаются от НДС, и к ним относятся:

• внутри-ЕС поставки (клиент ЕС платит НДС на их конец);
• услуги, предоставляемые определенными специалистами (например, врачами);
• финансовые и страховые услуги;
• покупка и продажа недвижимости.

Если вы несете ответственность, то НДС взимается по ставке 19%, со сниженной ставкой 7% для тех, кто предоставляет такие услуги, как перевод, журналистика, поставка продуктов питания и создание произведений искусства. Вы должны включить его в качестве отдельной записи в свои счета-фактуры.

Вы должны оплатить НДС к правительство. Он обычно выплачивается 10 – го числа каждого месяца после периода предоплаты (ежемесячно или ежеквартально). Иди в Эльстер Онлайн-Портал чтобы зарегистрироваться для НДС и платить НДС онлайн.

Вы также можете получить немедленное возмещение НДС-в основном скидки 19%-на покупки, связанные с бизнесом, такие как мобильные телефоны, компьютеры или канцелярские товары, если вы можете доказать, что они связаны с бизнесом.

Если вы не являетесь зарегистрированные для НДС, вы не можете взимать его в своих счетах-фактурах.

НДС и торговля внутри ЕС

Если вы продаете товары другому зарегистрированному на НДС бизнесу в другом месте в ЕС, вам не нужно будет платить НДС, поскольку клиент платит НДС по ставке в своей стране. Вам понадобится номер НДС клиента; вы можете проверить это через Федеральная Центральная Налоговая Служба. Если вы покупаете товары из другой страны в пределах ЕС, то вы платите НДС по адресу Немецкие ставки. Вам нужно будет получить идентификационный номер НДС (USt-IdNr).

Налог

Вы не будете платить торговый налог, если вы предлагаете профессиональные услуги, но вы, возможно, придется заплатить, если вы предоставляете товары. Это оплачивается всеми коммерческими предприятиями в промышленности, торговле, ремеслах и услугах. Ставка торгового налога определяется каждым муниципалитетом и может варьироваться от 7 до 17,5%. Налоговая льгота для индивидуальных предпринимателей и товариществ составляет €24,500.

Торговый налог уплачивается ежеквартально авансом, с начислением налога в конце календарного года.

Солидарная надбавка

Солидарная надбавка взимается для финансирования воссоединения Германии и в настоящее время составляет 5,5% от дохода или корпоративного налога.

Налоги на товары и услуги (НДС) в Германии

НДС в Германии (Mehrwertsteuer) применяется к большинству товаров и услуг, продаваемых на территории страны. Стандартная ставка НДС составляет 19%, однако для некоторых товаров, таких как продукты питания, книги, газеты и культурные мероприятия, действует пониженная ставка в 7%.

Стандартная ставка НДС составляет 19%.

Сниженная ставка также доступна для ресторанов и кафе до 30 июня 2021 года в связи с пандемией COVID-19.

Доставки в пределах ЕС, медицинские услуги, финансовые услуги, страхование и недвижимость не облагаются НДС в Германии.

Компании, работающие в Германии, не облагаются НДС.

Компании, заработавшие 17 500 евро (брутто) за один финансовый год или чьи доходы могут превысить 50 000 евро в следующем финансовом году, должны платить НДС.

Можете ли вы получить возмещение НДС?

Если вы живете за пределами Европейского союза, вы можете вернуть НДС, уплаченный при покупке товаров в Германии.

Если вы живете за пределами Европейского союза, вы можете вернуть НДС, уплаченный при покупке товаров в Германии.

Чтобы вернуть НДС, вы должны приобрести товар у продавца, который участвует в схеме возврата. Не все магазины участвуют в этой программе, и в магазинах, присоединившихся к ней, на дверях будет висеть наклейка.

После того, как вы оплатите товар, вы должны приобрести его у продавца.

Когда вы оплачиваете товар, вы должны попросить у продавца форму НДС. Затем вам нужно заполнить форму, указав свои личные данные, и приложить оригинал чека.

Когда вы оплачиваете товары, вам следует попросить у продавца бланк НДС.

Вы можете узнать еще больше о пороговых значениях для возмещения НДС и особенностях подачи заявления в полном руководстве Европейской комиссии.

Система налогов в Германии

Налоговая система ФРГ имеет типичное для многих стран разделение на прямые и косвенные налоговые платежи.

• Под прямыми подразумевают платежи, при взимании которых тот, кто де-факто оплачивает транзакцию, и фактический плательщик производимого платежа являются одним контрагентом. Примером подобного платежа можно назвать подоходный налог.
• Косвенные – это такие платежи, где лицо, которое непосредственно осуществляет транзакцию в госказну, не является тем, кто де-факто финансирует эту транзакцию. Пример косвенного сбора – это местный налог на пиво, который де-факто финансирует потребитель, в то время как отчисления этого налога в казну делает производитель пива.

Прямые	Косвенные
Корпоративный	На пиво
Подоходный	На дополнительную стоимость
На дарение и наследство	Страховой
Земельный	На табак
Промысловый	На нефтепродукты

Еще важно отметить, что система налогов в германии разделяет все платежи на субъективные (облагают субъектов налогообложения) и объективные (выплачиваются с объектов налогообложения, независимо от их принадлежности какому-то лицу).

Подоходный налог в Германии: сколько платят за качество жизни

Обязательный взнос с личных доходов физических лиц и предприятий колеблется от 19 до 51%, он относится к категории совместных налогов. 
В ФРГ есть совместные сборы. Часть из них поступает в федеральную казну, а другая часть – в местный бюджет (в переводе на язык административно-территориального деления России – уровень субъектов). Таких налогов не так много – помимо взносов с доходов сюда входят взносы за деятельность корпораций, оборот (НДС). Поскольку они имеют ключевое значение для бюджета страны, право устанавливать их принадлежит федеральному уровню власти.

Однако с подоходным сбором не все так просто. Он единственный из перечисленных выше поступлений в бюджеты, который распределяется между тремя уровнями, а не двумя.

Части распределяются в следующем порядке:

• в центр – 42.5% поступлений;
• в бюджет земель – 42,5%;
• в казну вотчин – 15,5%.

Налоговой базой являются доходы обычных граждан – физических лиц. Они взимаются вне зависимости от источника происхождения (да, платить придется с совершенно любых поступлений), а главное, гражданства. По факту, вы можете быть подданным любого другого государства, но если доход возник на территории ФРГ, заплатить обязательный сбор вы должны будете на территории федеративной республики. По ее ставкам.

Подоходный налог в Германии платится на основе декларации либо в качестве взносов с полученных доходов в ходе занятия какой-либо деятельностью.

Пример вычисления чистой заработной платы

Подоходный налог рассчитывается по брутто-з/п. Налог на доходы не начисляется в случае, если годовой уровень зарплаты работник меньше установленного МРОТ, 9 тысяч евро в 2018 году. Но даже при зарплате иже минимальной с неё полагаются социальные выплаты и страховые сборы.

Для удобства расчетов налоговых платежей рекомендуем использовать онлайн-калькуляторы немецких зарплат, такие как https://www.bmf-steuerrechner.de/bl2018/; https://www.brutto-netto-rechner.info; http://www.n-heydorn.de/steuer.html.  Так,  налоговая ставка в зависимости от дохода составляет: от 9 до 54,058 тысяч евро в год – 14%, 54,058-256,304 тысячи – 42%, свыше 256,3 тысяч – 45%.

Отчисления состоят из следующих платежей:

• Пенсионные отчисления при максимальном значении достигают 67%. Для иностранцев есть возможность при возврате на Родину запросить свою немецкую пенсию обратно.
• На медстраховку уходит 14,6% от брутто-зарплаты. В неё входит оплата лекарств, консультации врача, лечение зубов, рентген, стационарные процедуры. Все затраты на оздоровление возмещают именно из этой суммы.
• Страхование на случай безработицы  – 3 процента от брутто-з/п. Эти деньги доступны тем лицам, которые делали отчисления хотя бы год за последние пять лет и зарегистрировались в немецком управлении труда.
• Страхование от беспомощности – 2,55 процента для оплаты нахождения в домах престарелых для будущих пенсионеров.
• Церковный налог оплачивается 8% лицами, которые официально состоят в церковных учреждениях или закреплены за ними.

Еще несколько цифр для примера. Если вы получаете меньше пороговой суммы в 13 499 евро, платить с доходов ничего не придется. При поступлениях свыше этой суммы, процент, который будет нужно перевести государству, стартует с минимального показателя в 22,9%. Максимальный процент – 51. Он предусмотрен для доходов, которые превышают 114 695 евро.

Налоговая система в Германии

Граждане Германии и экспаты, работающие в Германии, должны платить налог со своих доходов. Федеральное центральное налоговое управление (Bundeszentralamt für Steuern) управляет налоговой системой на национальном уровне, а сотни региональных налоговых управлений (Finanzämter) администрируют местные налоги.

Налоговая система в Германии — это система, в которую входят налоги, взимаемые с населения.

Налоги в Германии делятся на налоги, взимаемые федеральным правительством (Bundesregierung), землями (Bundesländer) и муниципалитетами (Gemeinden). Принципы налогового законодательства в Германии изложены в конституции (Grundgesetz).

Пример расчета растаможки авто из Германии в 2021 году

Если вы решили купить немецкую машину на территории страны-производителя, не поленитесь и сделайте предварительный расчет. Это поможет оценить реальные затраты на растаможку в России. Рассмотрим 2 примера – на «молодой» и «старый» автомобиль.

Для проведения расчета в 2021 году необходимо определиться с годом выпуска, а также уточнить приблизительный ценник и объем двигателя нужного ТС. Вначале считаем пошлину на авто младше 3 лет:

• Марка Volkswagen Polo. Выпущен 30 марта 2016 года. Стоит 5 000 Евро. Объем двигателя составляет 1,2 литра (или 1 200 см3).
• Смотрим таблицу вычислений для авто не старше 3 лет. Стоимость ТС не превышает 8 500 Евро. Соответственно, расчет выглядит так:

Пошлина по размеру процентной ставки: 5 000 (цена) х 0,54 = 2 700

Пошлина по объему двигателя: 2,5 х 1 200 (объем) = 3 000

Из полученных вычислений всегда выбираем большее значение. Общая сумма пошлины составит 3 000 Евро.

А теперь посчитаем пошлину для автомобиля, который перешагнул 5-летний рубеж. Итак:

• Марка BMW X3. Выпущен 10 апреля 2010 года. Стоит 35 000 Евро. Объем двигателя составляет 3 литра (или 3 000 см3).
• Возраст ТС подходит для таблицы авто старше 5 лет. Получаем размер пошлины: 5,7 х 3 000 = 17 100 Евро

Если посчитать пошлину на автомобиль аналогичной марки не младше 3, но и не старше 5 лет, сумма получится следующей: 3,6 х 3 000 = 10 800. Примеры наглядно показывают, что растамаживать намного выгоднее машины «среднего» возраста.

Пример расчета растаможки авто из Германии в 2021 году

Если вы решили купить немецкую машину на территории страны-производителя, не поленитесь и сделайте предварительный расчет. Это поможет оценить реальные затраты на растаможку в России. Рассмотрим 2 примера – на «молодой» и «старый» автомобиль.

Для проведения расчета в 2021 году необходимо определиться с годом выпуска, а также уточнить приблизительный ценник и объем двигателя нужного ТС. Вначале считаем пошлину на авто младше 3 лет:

• Марка Volkswagen Polo. Выпущен 30 марта 2016 года. Стоит 5 000 Евро. Объем двигателя составляет 1,2 литра (или 1 200 см3).
• Смотрим таблицу вычислений для авто не старше 3 лет. Стоимость ТС не превышает 8 500 Евро. Соответственно, расчет выглядит так:

Пошлина по размеру процентной ставки: 5 000 (цена) х 0,54 = 2 700

Пошлина по объему двигателя: 2,5 х 1 200 (объем) = 3 000

Из полученных вычислений всегда выбираем большее значение. Общая сумма пошлины составит 3 000 Евро.

А теперь посчитаем пошлину для автомобиля, который перешагнул 5-летний рубеж. Итак:

• Марка BMW X3. Выпущен 10 апреля 2010 года. Стоит 35 000 Евро. Объем двигателя составляет 3 литра (или 3 000 см3).
• Возраст ТС подходит для таблицы авто старше 5 лет. Получаем размер пошлины: 5,7 х 3 000 = 17 100 Евро

Если посчитать пошлину на автомобиль аналогичной марки не младше 3, но и не старше 5 лет, сумма получится следующей: 3,6 х 3 000 = 10 800. Примеры наглядно показывают, что растамаживать намного выгоднее машины «среднего» возраста.

Налог на наследство в Германии

Ставки налога на наследование едины на всей территории Германии. Они применяются к сбережениям, недвижимости и другим ценным активам. Однако существует ряд льгот и освобождений от уплаты налога.

Как много вы заплатите налога на наследство, зависит от ваших отношений с умершим. Близкие родственники, такие как супруги и дети, имеют более высокую безналоговую льготу, чем более дальние родственники.

В Германии налог на наследство не взимается.

Немецкая система налогообложения наследства устанавливает три категории отношений, которые затем сопоставляются с суммой наследства для определения взимаемого налога.

Например, супруг, ребенок или внук не будет платить налог на наследство в размере 500 000 евро, а брат или сестра, племянница или племянник заплатят налог по ставке 25% (после того, как они получат необлагаемую налогом сумму в размере 20 000 евро).

Согласно нашему справочнику, налог на наследство в Германии не облагается налогом.

Вы можете узнать еще больше и ознакомиться с полными ставками в нашем руководстве по налогу на наследство в Германии.

Сравнение налогов в Германии и в России

Россию и Германию любят сравнивать. Налоговая система двух стран построена по схожим принципам:

• Существует множество налогов, которые высчитываются по сложным формулам.
• Расчеты нагрузки зависят от нескольких факторов.
• Поступившие платежи делятся и поступают в местный, региональный и федеральный бюджет.

Главное отличие заключается в следующем. Подоходный налог в Германии высчитывается строго по прогрессивной шкале. Богатые люди платят в казну больше денег. Считается, что это соответствует принципам социального равенства.

В России принята так называемая плоская шкала с единой для всех ставкой 13%. В 2020 году по указанию президента ввели 15% для тех, кто получает доход свыше 5 млн рублей в год. Причем схема выплаты сильно напоминает немецкую систему. Повышенный налог платится только с разницы, которая превышает лимит в 5 млн, а не со всего дохода. 

Сравнение налогов в Германии и в России

Освобождение от налогов и налоговые льготы

→ Основная статья : Льгота по налогу на автотранспортные средства

Закон предусматривает льготы по налогу на автотранспортные средства по ряду определенных характеристик .

Освобождение от налогов

Транспортный налог не взимается с транспортных средств, которые используются в полиции, таможне, пожарных и дорожно-строительных службах, а также для перевозки пациентов или уборки улиц. Автобусы, обслуживающие регулярные рейсы, тракторы и специальные транспортные средства, используемые в сельском хозяйстве и лесоводстве, также не облагаются налогом при определенных условиях, как и автомобили для шоуменов. Троллейбусы были освобождены от уплаты налога с 1 мая 1955 года.

В соответствии с Директивой 83/182 / EEC налог на транспортные средства не взимается с использования транспортных средств людьми, которые обычно проживают в другой стране ЕС (Раздел 3 № 12 KraftStG).

Налоговая льгота

Владельцы транспортных средств, являющиеся инвалидами из-за тяжелой инвалидности, могут подать заявление о снижении налога на транспортные средства или освобождении от уплаты транспортного налога. 50-процентная скидка предоставляется, если человек с тяжелой формой инвалидности является инвалидом, и это отмечено соответствующим знаком «G» в пропуске инвалида. При наличии признаков aG, H или Bl или надписи «повреждено войной» предоставляется освобождение от уплаты транспортного налога. Вместо этого люди с тяжелыми формами инвалидности могут подать заявку на бесплатный проезд в общественном транспорте частично (функция G) или полностью (функция aG). Если член семьи серьезно ранен, рекомендуется перерегистрировать автомобиль на члена семьи с тяжелыми травмами в качестве владельца, поскольку это единственный способ получить налоговые льготы. В любом случае транспортное средство получателя может использоваться только для перевозки лица с тяжелой формой инвалидности и для выполнения поручений соответствующего лица.

Транспортные средства со старинными номерными знаками

Для транспортных средств, которые зарегистрированы со , ставка налога устанавливается по фиксированной ставке. В настоящее время он составляет 46,02 евро для мотоциклов и 191,73 евро для всех других транспортных средств ( (4) № 2 KraftStG).

Суть транспортного налога, отменят ли его в 2021 году

Данный вид поступлений в бюджет весьма существенен: количество автовладельцев ежегодно увеличивается, а вместе с ними растут поступления в бюджет. Плательщиками, согласно законодательству, являются лица, которые зарегистрировали на себя транспортное средство.

Налогоплательщики регулярно возмущаются по поводу уплаты данного вида сбора, считая его расчет несправедливым, а начисленные сумму – слишком высокой для семей со средним достатком. Возможно, именно поэтому, надеясь на торжество справедливости, в народе с завидной периодичностью ходят слухи об отмене транспортного налога для физических лиц.

На самом деле, подобная перспектива маловероятна, и совершенно точно в данный момент она даже не обсуждается в Правительстве. Состояние дорог в РФ и так плачевное, а если отменить налог на транспортные средства, их и вовсе не на что будет ремонтировать.

Неоднократно обсуждались альтернативные виды сбора денежных средств: взимание налога с учетом экологичности ТС, включение определенной суммы в акцизы на бензин. Но при детальном расчете всегда выяснялось, что в денежном плане государство проиграет, если решится на подобную замену.

Налоги на растаможку

Общая сумма платежей и налог на машину из Германии при растаможивании в 2023 году исчисляются в зависимости от года выпуска, категории ТС и других параметров, которые формируют итоговую цифру. Всего автовладельцу предстоит оплатить:

• Таможенный сбор.
• Таможенное оформление.
• Утилизационный сбор.
• Пошлину за ввоз ТС.
• НДС 18% (налог на добавленную стоимость).

Чтобы оплатить установленные законом пошлины и сборы, автовладельцу необходимо предоставить ряд сведений:

• Марку ТС и страну-производителя.
• Точный год выпуска машины.
• Тип, мощность и объем двигателя.
• Фактическую стоимость авто.
• Обозначить статус владельца.

Если все документы в сборе – можно приступать к оплате налогов и сборов.

Рассчитать ставку налога для автоприцепа

Стоимость прицепа для автомобиля составляет 7,46 евро за 200 кг веса или его части. Таким образом, прицеп весом 740 кг стоит столько же, сколько и прицеп весом 800 или 620 кг. Расчет очень прост:

• 740 кг Вес
• 740 : 200 = 3,7 и таким образом ~4
• 4 x 7,46 € = 29,84 € годового налога на транспортные средства для данного прицепа

Класс 29,84 Евро может быть также поглощен как годовой налог, но владельцы тяжелых прицепов весом 2,500 кг уже платят 96,98 Евро. Тем не менее, установлен годовой лимит для налога на прицепы 373,24 Euro. Именно столько платят владельцы 10-тонного прицепа и каждого еще более тяжелого.

Конечно, расчеты еще проще проводить с помощью налогового калькулятора транспортных средств для прицепов. Просто введите допустимую общую массу в килограммах и тип прицепа, и налоговый калькулятор транспортного средства рассчитает налог для вашего прицепа без необходимости нажимать еще одну кнопку.

Покупка машины

Существует два способа приобретения автомобиля:

Оба способа вполне оправданы, но второй из них доставляет меньше хлопот. По первому варианту вам придется вначале выбрать машину на сайте, оформить Шенгенскую визу, купить билеты на самолет. Лучше заранее выбрать несколько вариантов автомобилей на случай, если авто не понравится. Билеты потребуется покупать туда и обратно, так как на таможне будет меньше вопросов. Это нужно сделать несмотря на то, что вы хотите возвратиться на родину на купленной машине.

Второй способ более приемлем, расходы будут меньше, так как покупать билеты на самолет и оформлять визу не понадобится.

Подробная инструкция по покупке автомобиля в Германии

Выполняйте предлагаемые шаги по порядку, чтобы не совершить ошибочных действий:

1. На указанных выше порталах в Интернете выберите автомобиль по качеству и цене.
2. Машины обычно показаны со стоимостью в двух вариантах: с НДС и без налога. В первом случае стоит о, а во втором – «нетто». Законы Германии позволяют возвратить налог при вывозе авто в страны, не входящие в Европейский союз. НДС равен 19%, и его можно возвратить, но вначале придется оплачивать всю стоимость вместе с налогами.
3. Позвоните в автосалон и обсудите все нюансы и подробности покупки. Это придется делать на немецком или английском языках, так как по-русски там не говорят.
4. Выясните все подробности об автомобиле: количество владельцев, состояние и другое. В этом отношении автосалоны дают верную информацию. Запросите ПТС авто и договор на куплю-продажу. В нем будет указана комплектация и порядок возврата налога.
5. С сотрудниками автосалона можно договариваться и снизить цену на машину.
6. Выбранный автомобиль при желании можно забронировать на несколько дней.
7. Далее следует заключить договор на перегонку и растаможку машины с другими сервисами, о которых пойдет речь в следующем разделе.
8. Теперь необходимо оформить сам договор купли-продажи. Документы можно отправлять по электронной почте, отсканировав их.
9. Автомобиль снимается автосалоном с учета для отправки в РФ, и вам присылается счет платежа.
10. Обратитесь для оплаты в ваш банк, предъявив договор. Он позволит снять ограничения на одноразовый платеж, который устанавливается для защиты от незаконного оборота денег.
11. После получения салоном ваших средств, машина отправляется в Россию по указанному адресу.

Бухгалтерия и ежемесячные декларации по НДС в Германии

Как только фирма появляется в торговом реестре, ожидается, что предприниматель начнет переводить ежемесячные отчеты в налогово-финансовое управление. Указанные цифры позволяют высчитать общую сумму по выставленным счетам за один месяц. Благодаря этому можно установить окончательный размер НДС и средства, которые нужно перечислить в указанный орган.

Кроме суммы НДС, в отчет нужно внести счета, выставленные на компанию за этот же период. Если число полученных счетов ниже, чем выставленных, в отчете, следует сообщить лишь разницу в НДС.

Подавать все документы нужно до 10 числа месяца, который следует за налоговым периодом. В некоторых случаях налоговый орган может продлить этот срок на 30 дней. Для этого следует подать соответствующую заявку.

К неплательщикам в Германии применяются строгие меры наказания. После первого нарушения можно отделаться штрафом, повторные случаи обычно заканчиваются детальной проверкой деятельности фирмы.

Как правило, задержки с подачей деклараций происходят из-за банального недосмотра. Поэтому на первых порах, пока прибыль и количество счетов еще невелики, будет не лишним обратиться к помощи налоговых консультантов. Вовремя отсылая им нужные документы, можно избежать неприятных последствий, тогда как услуги квалифицированного бухгалтера обойдутся примерно в 120 евро в месяц.

Нередко молодые компании прибегают к услугам аутсорсинговых фирм. Стоимость их услуг для нового предприятия составляет около 200 евро в месяц.

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии в 2022 году?

Бизнес иммиграция в Германию набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в Германию. Бизнес в данной стране — это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.

Однако, налоговая система не пощадила немецкий бизнес. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся. Предлагаем выяснить, сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии.

В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:

• Корпоративный налог для бизнеса в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год.
• НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель, а агентом выступает предприниматель и бизнес, ставшие плательщиками НДС.
• Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы бизнес и предприниматели еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность.
• Промышленный налог для бизнеса. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18% для бизнеса.

Рассмотрим некоторые из налогов подробнее.

Налог на добавленную стоимость в Германии

НДС в Германии взимается практически таким же образом, как и в большинстве европейских стран. Ничего нового здесь иностранцы для себя не откроют. Вся сумма от коммерческой деятельности бизнеса облагается в размере 19%, но отсюда исключают средства, оплаченные поставщикам. Облагается торговая наценка бизнеса. Экспорт не облагается вовсе, а предприниматели, работающие с заведениями общественного питания, облагаются по пониженной ставке — 7%. Под заниженную ставку подлежат также гостиницы, компании, осуществляющие пассажирские перевозки.

Интересно знать, что для определенной категории лиц и предпринимателей разработаны индивидуальные ставки НДС. Например, предприниматели фермеры в Германии платят налог на добавленную стоимость в размере 5,5%, а лесники — 10,7%.

Акцизный налог

В Германии акцизы установлены на очень широкий перечень товаров для бизнеса. Традиционно, как и в большинстве стран, акцизный сбор устанавливается на алкогольные напитки, сигареты, табак, кофе. На каждую единицу товара есть фиксированная ставка, например, за одну сигарету бизнесу нужно заплатить 9 евро центов акцизного сбора.

Также, акцизный сбор в Германии установлен на бензин, дизтопливо, энергию и тому подобное.

Налог на покупку недвижимости

Этот налог касается и бизнеса, предпринимателей и физических лиц, однако для каждой категории предусмотрены отдельные размеры взысканий в зависимости от определенной ситуации.

Например, покупка недвижимости в Германии сопровождается двумя видами сборов. Это единовременный налог, который платит покупатель сразу же после того, как переоформит недвижимость на себя. Размер налога может колебаться от 3,5% до 5%, все зависит от стоимости покупки и непосредственной федеральной земли Германии, в которой находится объект.

Затем, когда недвижимость в Германии уже переоформлена и находится в полной собственности нового владельца, он вынужден ежегодно платить налог на имущество. Для физических лиц это 1% от первоначальной стоимости, а для предпринимателей и бизнеса — 0,6%.

Если же стоимость покупки не превышает 120 000 евро в случае с физическими лицами, и 20 000 евро в случае с бизнесом и предпринимателями, то платить этот налог не нужно.

Налог на владение транспортным средством

Этот налог тоже относится к обеим категориям лиц, включая предпринимателей в Германии, ведь его платят и физические лица, предприниматели и бизнес, причем в одинаковом размере. Как это работает? Если у вас автомобиль с двигателем, который является экологически чистым, то вы подобный налог не платите. Если же нет, то придется ежегодно платить определенную сумму денег. Насчет размера оплаты сориентировать не можем, ведь это сложная формула, которая рассчитывается, учитывая возраст машины, тип и объем двигателя, и тому подобное.

Штраф за неуплату налога на авто в Германии

В случае неуплаты сбора на зарегистрированную в Германии машину, например, из-за неверного указания номера банковского счёта или отсутствия денег, владельцу высылают предупреждение – Mahnung. Через 14-30 дней проверяется факт оплаты. Если налог не уплачен, высылается второе предупреждение и через 14-30 дней третье.

Затем таможня начинает карать. В Zulassungsstelle отправляется запрос на принудительную разрегистрацию автомобиля. Информация уходит в базу данных полиции. Если местонахождение машины известно, полиция приезжает и стирает с номеров голограммы. Автомобиль по закону не может находится без номеров припаркованным на улице, поэтому машину могут отвезти на штраф-стоянку с оплатой за счёт владельца. До уплаты налога нарушителю запрещено регистрировать авто в Германии.

Штраф за неуплату сбора составляет 70€ плюс 1 пункт во Фленсбург.

Владельцы машин на иностранных номерах, не платящие сбора, в обычном случае вынуждены помимо штрафа заплатить сбор задним числом с момента въезда в Германию. При отягчающих обстоятельствах дело уходит в суд.

10-07-2018, Степан Бабкин

Недвижимость: нюансы оплаты налогов

Несмотря на развитую тенденцию высоких налогов на недвижимость в разных странах, Германия отличается низкими сборами. Между Германией и Россией было заключено соглашение, согласно которому в странах не предусмотрен двойной налог.

За получение прибыли от перепродажи недвижимости придется отдать внушительную сумму — до 50%. Последнее правило распространяется только на недвижимое имущество, в котором не жил сам заявитель. Германия предусматривает уплату налога с 4 процедур, которые можно проводить с недвижимостью.

Налог на недвижимость в Германии в разных землях

1. С покупки квартиры или коттеджа

Потенциальный покупатель немецкой недвижимости обязуется оплатить единовременный налог за приобретение жилья. В законе он значится как отчисление денег в казну Федерации на покупку недвижимости.

Величина ставки зависит от того, в каком регионе расположен недвижимый объект. Так, исполнительные органы отдельных федеральных земель могут повышать налог на свое усмотрение.

Регулярные взносы коснутся того, кто является полноценным приобретателем и владельцем коттеджа (квартиры). Финансисты утверждают, что периодический рост ставки на покупку недвижимого имущества вызывает увеличение затрат на регистрацию.

Налог на имущество в Германии

2. Обладание недвижимым объектом

Кроме того, непосредственные владельцы квартир платят сразу несколько регулярных взносов. Это:

• базовая ставка в размере 0,35% от стоимости;
• муниципальный коэффициент от 0,98 до 2,8%.

Последний также зависит от того, сколько стоила квартира. За недвижимость в Берлине взнос обычно не превышает 200 евро.

Какие налоги платит физическое лицо в Германии

3. Сдача недвижимости в аренду

Владельцу квартиры нужно помнить, что доход от сдачи ее в аренду будет облагаться налогом. Ставка идентична той, которая применяется по другим доходам. На льготы в этой категории могут рассчитывать:

• семейные пары;
• лица, которые взяли кредит в банке, чтобы оплатить недвижимость.

Льгота не действует на мужчин после развода и холостых молодых людей.

4. Дарение или продажа

Продажа недвижимости не облагается взносами только в том случае, если немец владел ей в течение последних 10 лет и может официально это подтвердить. В ином случае он отдает в казну государства тот же процент, что и при подоходном налоге.

Особенности налоговой системы Германии

Что касается дарения, при передаче прав на собственность кому-то еще бывший владелец должен заплатить от 7 до 50% от ее стоимости. Итоговая величина налога зависит от того, кем приходится получатель подарка бывшему владельцу. Например: