Какие налоги платят в Китае
Сегодня в стране насчитывается 25 видов налогов.
Основная классификация:
- на бизнес;
- на прибыль;
- подоходный;
- потребительский;
- НДС;
- на детей;
- для иностранцев;
- другие.
Яндекс. Картинки
Бизнес-налог в Китае относится к категории «обязательных». Его оплачивают юридические лица с иностранными инвестициями. Ставка не фиксированная — зависит от вида хозяйственной деятельности.
Организациям, оказывающим финансовые услуги, необходимо уплачивать 8% от прибыли. Компаниям, занимающимися сделками купли-продажи недвижимости, бизнес-налог установлен в размере 5%.
Предприятия с иностранным капиталом, осуществляющие деятельность в КНР, уплачивают налог на прибыль. Ставка зависит от места регистрации юридического лица: от 10% до 30%. Оплачивается 1 раз в год.
Яндекс. Картинки
Подоходный налог предназначен для физических лиц, которые работают по найму. Ставка привязана к заработной плате: от 5% до 15%.
Налог на добавленную стоимость взимается с продаж.
Потребительский сбор необходимо уплачивать при покупке продукции, требующей наличия лицензии.
Налог на детей призван снизить рождаемость в стране. Если семья желает завести более двух детей, то на каждого последующего ребенка установлен сбор 3 500 долларов США.
Мигранты, находящиеся в КНР более трех месяцев, обязаны уплачивать налог на иностранцев.
Налогообложение в Китае предусматривает уплату и других обязательных отчислений:
- сбор с продажи недвижимого имущества — от 3% до 5%;
- от реализации сельскохозяйственной продукции;
- за сдачу жилого имущества в аренду — 12%.
Налоги в КНР
Всего предусмотрено 25 видов налогов, которые выделяют в такие группы:
- с оборота, размер зависит от объема сбыта продукции;
- ресурсные платежи, подразумевающие плату за эксплуатацию государственных земельных ресурсов;
- на прибыль с физических лиц, отечественных и иностранных фирм и предприятий, размер которых напрямую зависит от дохода;
- целевые сборы, которые взимаются за использование сельскохозяйственных земель, за инвестирование средств, за проживание в мегаполисах и крупных городах;
- на недвижимость и имущество;
Налоги, которыми облагаются (действия)
- пользование автомобильным или водным транспортом, передача имущества;
- сельскохозяйственные налоги обязаны платить граждане, получающие доходы от ведения с/х деятельности;
- таможенные сборы за осуществление экспортно-импортных операций.
Все платежи делятся на местные и центральные исходя из того, на каком уровне остаются денежные средства. Среди уникальных налогов: на добычу и использование природных ресурсов. Взимается за выкачку сырой нефти, железной руды, газа и других природных ископаемых. Исключением является ситуация, когда нефть используется для восстановления скважин.
Китай — страна удивительных налогов
Один из наиболее примечательных обязательных сборов в стране — налог на рождаемость. Китай – самая густонаселённая страна в мире. По оценкам демографов в скором времени население превысит полтора миллиарда человек. В 1979-2017 годах согласно специального закона семья, в которой появлялся на свет второй ребёнок, обязана была уплатить в бюджет налог, эквивалентный 3,5 тыс.долл. Серьёзный анализ, проведённый экономистами и демографами, привёл к тому, что с 2018 года в закон внесены изменения. Теперь рождение второго ребёнка в семье, состоящей из единственных детей у своих родителей, налогом не облагается.
Одним из самых объёмных источников поступлений в бюджет является налог с граждан, которые не являются резидентами КНР.
Для трудоустроенных граждан государств, заключивших с Китаем соглашения о двойном налогообложении, действуют следующие правила:
- Пребывание сроком менее 183 дней налогом не облагается.
- Пребывающие в стране от 183 до 360 дней работающие иностранные граждане платят подоходный налог.
Проживающий более 6 лет в Китае мигрант, имеющий прибыль от деятельности также и в стране первоначальной регистрации, обязан уплачивать два вида сборов:
- с прибыли.
- с заработной платы.
Интересными является и другие налоги:
- ежеквартальный сбор с владельцев автомобильного транспорта. Уплачивается в размере 15-80 юаней гражданами Китая за автомобильные номера. С каждой тонны грузового авто в бюджет идёт от 4 до 15 юаней в зависимости от общего веса.
- гербовый сбор в размере 0,3-0,4% уплачивается гражданами при оформлении различных разрешительных документов.
- налог на аренду недвижимости обязывает арендодателя уплатить в бюджет 12% от суммы дохода.
Поскольку КНР – страна с очень развитым сельским хозяйством, данный вид налога занимает значительную долю в структуре поступлений в бюджет государства. Объектом налогообложения является годовой доход в юанях, получаемый фермерами от продажи сельскохозяйственной продукции:
- до 5 000 – 5%.
- 5 001-10 000 – 10%.
- 10 001-30 000 – 20%.
- 30 001-50 000 – 30%.
- свыше 50 000 – 35%.
Налоговая система Китая включает 25 видов налогов, которые по признаку их природы и функций можно классифицировать по 8-ми группам:
- Группа налогов с оборота. Сюда входят налог на добавленную стоимость, потребительский налог и предпринимательский налог. Объектом налогообложения для этих налогов является объемы оборотов или реализации у налогоплательщиков в сфере производства, реализации или обслуживания.
- Группа налогов с дохода. Она включает налог на прибыль предприятий (применительно к таким предприятиям-резидентам, как предприятия, находящиеся в государственной собственности, предприятия, находящиеся в коллективной собственности, частные предприятия, предприятия совместного хозяйствования, акционерные предприятия), налог на прибыль предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий, а также подоходный налог с физических лиц.
Объектом налогообложения здесь служит прибыль, полученная производителем или посредником, а также личные доходы физических лиц. - Группа налогов за пользование ресурсами. Сюда входят налог за пользование природными ресурсами (природная рента) и налог за пользование землями городов и городских районов. Плательщиками этих налогов являются пользователи природных ресурсов и земель в городах и городских районах.
Эти налоги отражают возмездный характер пользования государственными природными ресурсами и имеют своей целью регулировать доходы тех налогоплательщиков, которые имеют доступ к природным ресурсам. - Группа налогов специального назначения. Это налог на поддержание городского строительства, налог на занимаемые пахотные угодья, регулирующий налог на инвестиции в недвижимость и налог на передачу оцениваемой недвижимости.
- Группа имущественных налогов. Сюда входят налоги с владельцев домов, налог на городскую недвижимость и налог на имущество, переходящее в порядке наследования (до настоящего времени не введен).
- Группа налогов и сборов, взимаемых при совершении определенных действий. Сюда входят налог на использование автотранспорта и судов, налог на использование регистрационных номеров транспортных средств и судов, гербовый сбор, пошлина при продаже жилой недвижимости, налог с оборота ценных бумаг (до настоящего времени не введен), налог на забой скота и налог на банкеты.
Объектом обложения этими налогами являются соответствующие действия налогоплательщика. - Группа сельскохозяйственных налогов. Сюда входят сельскохозяйственный налог (включая налог с сельскохозяйственной деятельности) и налог на животноводство.
Плательщиками этих налогов являются предприятия, организации или физические лица, получающие доходы от ведения сельского или животноводческого хозяйства. - Группа таможенных пошлин. Таможенными пошлинами облагаются товары и другие объекты, импортируемые в Китай или экспортируемые из Китая.
Плательщиками налогов с оборота выступают предприятия (организации), их структурные подразделения и граждане. Правовой основой взимания этих налогов являются Временная инструкция по каждому налогу и Разъяснения по их исполнению, принятые Государственным советом 13 декабря 1993 года и Министерством финансов 25 декабря 1993 года соответственно.
Государственная Налоговая Администрация КНР является полномочным органом управления в сфере налогообложения на всей территории Китая. Она разрабатывает налоговые законопроекты и устанавливает планы сбора налогов на провинциальном уровне. Министерство Финансов КНР также время от времени издает циркуляры, содержащие вопросы, касающиеся налогообложения. Но сбор налогов на местном уровне является компетенцией Налоговой Администрации. Государственная Налоговая Администрация и Министерство Финансов, однако, оба имеют право принимать решения по таким вопросам, как уменьшение ставки налогов, предоставление иных налоговых льгот и исключений.
Подоходный налог в Китае для иностранцев
Не все мигранты обязаны оплачивать налоги в Китае. Физическое лицо будет признано налогоплательщиком, если пребывает в КНР более 90 дней.
Если ФЛ является гражданином государства, с котором Китай заключил соглашение о двойном налогообложении, и он проживает в КНР менее 180 дней в году, то обязательство платить китайские налоги у него отсутствует. В остальных случаях иностранец обязан отчислять налог. Если он пребывает на территории Китая более 1 года, но менее 5 лет, то должен уплачивать НДФЛ, пропорционально заработной плате.
При нахождении мигранта в КНР более 5 лет, он обязан уплачивать подоходный налог, отчисления с общей прибыли, если она поступает с территории другого государства.
Налоги для граждан и частных налоговых резидентов страны
Каждый гражданин Китая обязан вносить регулярные налоговые платежи в пользу государственной казны. Кроме стандартных налогов с доходов и прибыли частных лиц, китайцы обязаны уплачивать своеобразные налоги, такие как налог на второго ребёнка, налог на прибыль по договорам подряда и индивидуального предпринимательства. Также налогоплательщиками Китая являются все иностранные граждане, которые трудятся и получают доход на территории Поднебесной более трёх месяцев в году.
В отношении налоговых льгот и послаблений в КНР официальная позиция государства такова: поддерживаются владельцы вновь построенных зданий, реконструированных зданий и сооружений (при соблюдении существенных условий) и применяется налоговый вычет при расчёте транспортного обязательного сбора.
Налог на рождаемость
В течение 40 лет на территории Китая применяется особый вид налогообложения: налог на рождение второго ребёнка. Если ранее на одну женщину-китаянку приходилось 6 детей, то сегодня этот показатель стал 1,6.
Демографическая политика государства позволяет завести второго ребёнка в следующих случаях:
- в случаях многоплодной беременности;
- любой семье при уплате налога в размере 50 тысяч юаней (около ½ млн. рублей). При этом необходимо не просто заплатить деньги в качестве покупки разрешения, но и подать соответствующее заявление в государственные органы (Госкомитет здравоохранения и планирования семьи) на рассмотрение. Официальная статистика говорит о том, что в последние годы из 11 млн. супружеских пар-китайцев подало заявок только 700 тысяч. Из них одобрение получили только 630 пар;
- семьям, проживающим в сельской местности и при условии, что первый ребенок женского пола, без уплаты налога;
- семьям из национальных меньшинств Китая (при численности менее 100 тысяч народа можно заводить 2-3 ребёнка без налогов).
Несмотря на то, что жёсткая китайская политика «один ребёнок в четыре руки» официально прекратила своё существование в начале 2022 года, крупный налог и получение разрешения на зачатие останавливают многих китайцев от рождения второго отпрыска.
Подоходный налог
Подоходные налоги в Китае исчисляются с применением прогрессивной шкалы от 3 до 45 %, в зависимости от размера дохода. Под доходом физических лиц понимается заработная плата, а также авторские вознаграждения. Налоговыми объектами являются граждане страны и иностранные налоговые резиденты (иностранцы, проживающие и работающие в КНР более 183 суток из 365). При этом размер налогового вычета в 2022 году находится на уровне 5 тысяч юаней. Поэтому ежемесячный заработок в размере до 5 тысяч юаней или годовая зарплата до 60000 юаней подоходным налогом не облагаются.
Расчёта налоговых выплат производится по формуле:
(ЕД – НВ) * НС,
где:
ЕД — ежемесячный доход,
НВ – налоговый вычет (5 тысяч юаней),
НС – налоговая ставка.
Прогрессивная шкала налоговых ставок Китая в 2022 году:
| Размер дохода, тыс. юаней | Процент налога, % |
| до 2,999 | 3 |
| 3-11,99 | 10 |
| 12-24,99 | 20 |
| 25-34,99 | 25 |
| 35-54,99 | 30 |
| 55-79,99 | 35 |
| 80 и более | 45 |
Налогообложению по принципу подоходного налога не подлежат пенсионные, страховые выплаты, премии, награды, надбавки к окладу, а также социальные пособия. Также налоги не взимаются с доходов дипломатических и консульских работников иностранных посольств и консульских служб в Китае.
Налог на прибыль по договорам подряда и индивидуального предпринимательства
Налог на прибыль по договорам подряда имеет черты прогрессивного налогообложения и может варьироваться от 5 % при сумме годового дохода менее 30 тысяч юаней до 35 % для годового дохода в 500 тысяч и более юаней.
Налог на персональные услуги начисляется по ставке от 20% при получении дохода до 20 тысяч юаней и до 40% на доход 50 тысяч и более юаней в год.
Категории налогоплательщиков: резиденты и нерезиденты
Система налогообложения в Китае будет разной в зависимости от группы, к которой принадлежит иностранное лицо. Существует подразделение на
- налоговых нерезидентов, то есть тех, кто находится в пределах КНР не более 183 дней в году
- налоговых резидентов, то есть тех, чей срок нахождения в КНР превышает суммарно 183 дня в году
Первые считаются освобожденными от уплаты налогов, в то время как вторые обязаны делать отчисления по всем доходам, даже если они были зафиксированы в других государствах.
Иностранцам, проживающим на территории КНР от 1 до 5 лет, подоходный налог пересчитывается по индивидуальной шкале от суммы всех доходов, полученных на территории Китая. Иностранцы, проживающие в Поднебесной более 5 лет, должны уплачивать все виды налогов, , со всех видов своего дохода наравне с остальными гражданами Китая (в том числе от доходов полученных за границей).
Для подтверждения статуса налогового резидента необходимо обратиться в налоговую и в банк и заполнить декларацию, в противном случае банк КНР имеет право передать информацию о доходах налоговой службе родной страны. По завершению всех формальных процедур можно смело возвращаться к работе на ближайшие 5 лет, не забывая отчислять только НДФЛ со своего ежемесячного дохода.
Как инвестировать в Китай
Сегодня состояние Китая значительно улучшилось в глазах международных инвесторов. Местные фонды акций были самым эффективным классом активов для зарубежных инвесторов в текущем году, и многие развивающиеся рынки и мировые менеджеры по капиталу в восторге от долгосрочных перспектив роста рынка.
Азиатские рынки выросли на 25% с начала 2017 года — их лучшие показатели после восстановления после финансового кризиса в 2009 году. Фонды, инвестирующие в местную экономику, вернули инвесторам почти 19% вложенных средств.
Однако есть некоторые опасения для инвестиций и начала бизнеса в Китае. В 2016 году в КНР зафиксировали самый медленный темп роста с 1990 года, его производственные и строительные отрасли замедлились, опасения также касались уровня государственного долга. По данным Банка международных расчетов, общий долг страны вырос с 6 тн в конце финансового кризиса до почти 28$ тн в конце 2016 года. Это означает, что его общая задолженность эквивалентна 260 процентам своего ВВП, тогда как задолженность местных компаний составляет около 170 процентов ВВП.
Международные договоренности КНР в отношении налогообложения
Экономические интересы Китая выходят далеко за пределы его государственных границ. Это касается и привлечения иностранных инвестиций в страну, и вложений китайского капитала по всему миру. Взаимная коммерчески активная деятельность невозможна без урегулирования вопросов двойного налогообложения и обмена фискальной информацией.
Чтобы иностранные плательщики не удерживали и перечисляли налоги в Китае и в России дважды, в 2016 году был подписан новый договор между КНР и РФ. Под его нормы с 2017 года подпадают доходы от источника, дивиденды и роялти, а также подразумевают обоюдный обмен информацией.
В силу особенностей территориального устройства, Китай вынужден был подписать подобные соглашения со своими же автономиями (Гонконг, Макао и даже спорной территорией островом Тайвань). В большинстве случаев в зону внимания международных договоренностей входят налог на прибыль и НДФЛ.
Часть участников международной экономической системы согласились лишь на обмен данными. К ним относятся Аргентина, Лихтенштейн, Виргинские и Каймановы острова, Багамы, Бермуды и Сан-Марино.
Правила предоставления отчетности
Традиционное празднование Нового года в Китае не имеет фиксированной даты и приходится на конец января – начало февраля. Однако в деле исчисления периодов для предоставления отчетов КНР придерживается общепринятых правил Григорианского календаря, то есть налоговый год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
Пока отсутствует единый Налоговый кодекс Китая, который мог бы содержать одинаковые требования к срокам подачи годовой, поквартальной или ежемесячной отчетности. В каждом отдельном нормативном акте или временном положении приводятся свои рамки.
Например, крайняя дата предоставления декларации по НДФЛ зависит от вида полученного дохода и наличия налогового агента:
- годовая отчетность для резидентов при получении доходов из нескольких мест (в том числе из-за рубежа) или в целях реализации льготного вычета подается с 1 марта до 30 июня;
- получение пассивных доходов или выигрышей без налогового агента требует от налогоплательщика самостоятельной подачи декларации в ближайшие 15 дней от даты выплаты с одновременной уплатой подоходных обязательств.
Юридические лица обязаны подавать предварительную отчетность о прибыли (помесячно или поквартально в течение 15 дней после окончания периода), а также вносить авансовые платежи. Годовая отчетность подается до 31 мая следующего годового периода. Декларации по НДС составляются ежемесячно, до 15 числа следующего календарного периода.
Отследить сроки, воспользоваться онлайн-формами предоставления отчетов и даже оформить заявление на отсрочку для уплаты обязательств можно через Официальную консультационную службу Главного государственного налогового управления КНР.
Преследование за неуплату налогов
В сравнении с российскими китайские меры воздействия на хозяйствующие субъекты, не желающие платить налоги, в разы строже. Относительно недавно (еще до 2011 года) за уклонение от фискальных обязательств могли приговорить к смертной казни.
Отмена высшей меры тем не менее не означает послабления в отношении уклонистов и неплательщиков. В распоряжении фискальных служб КНР остались другие способы наказания:
- Административные – штрафы, кратно превышающие незадекларированные суммы. Например, при незаконном возврате экспортного НДС санкция может составлять от 1 до 5 размеров нарушения и повлечь запрет на возврат налога в будущем; в соответствии с главой V Закона о сборе налогов минимальный штраф составляет 2000 юаней.
- Конфискация незаконно полученных доходов в дополнение к штрафу и предписанию по уплате налогов.
- Ограничение выезда за пределы страны.
- Если плательщик игнорирует решение суда, но при этом совершает крупные приобретения, власти могут принудительно ограничить его личные расходы.
Срок давности по неуголовным нарушениям составляет 5 лет.
Если к субъекту хозяйствования уже дважды применялось административное взыскание, то при установлении нового факта сокрытия доходов его ждет уголовное наказание в виде тюремного заключения от 3 до 10 лет. Самая строгая мера предусмотрена за особо крупные размеры недоплаты сборов – более 100 000 юаней. Те же сроки предусмотрены и для контрабандистов.
СЭЗ на территории КНР
Специальные экономические зоны (СЭЗ) существуют на территории Китая с 80-х годов ХХ столетия. Помимо привлечения иностранного капитала и новых технологий, они использовались в качестве полигона для экономических реформ. Их главное преимущество – существенные налоговые льготы. Подоходный налог на их территории снижен для предприятий до 15 и до 10%, если они экспортируют более 70% своей продукции.
СЭЗ | Характеристика |
|---|---|
| Шэньчжэнь | Имеет промышленную направленность, производит электронику и машиностроительную продукцию. Здесь активно развиваются ядерная энергетика и высокие технологии. В Южно-Китайском море налажена добыча нефти. |
| Чжухай | Приоритетами являются легкая промышленность, производство стройматериалов, бытовой техники и продуктов питания, туризм. |
| Шаньтоу | Зона привлекательна для инвесторов в области нефтехимической промышленности, производства обуви, одежды, а также электроники и аграрного комплекса. |
| Сямэнь | До 80% инвестиций на данной территории вкладывается в производство электроники, развитие пищевой, текстильной и химической промышленности, а также портовой инфраструктуры. |
| Хайнань | Крупнейшая СЭЗ на территории КНР. Наиболее привлекательная зона для инвестиций в туризм, тропическое земледелие, морские и авиаперевозки, индустрию развлечений. |
| Кашгар | Самая молодая из китайских СЭЗ, специализирующаяся на импорте редких полезных ископаемых, энергетических и водных ресурсов. Кроме того, здесь активно происходит инвестирование капиталов в сельхозпредприятия и легкую промышленность. |
Регионы, приравненные к СЭЗ
Налоговая система Китая (КНР) в 2017 году предоставляет определенные льготы для ряда зон, приравненных к СЭЗ.
К таким территориям относятся:
- 90 зон технико-экономического развития (ЗТЭР) государственного уровня;
- 114 зон новых и высоких технологий;
- 13 свободных таможенных зон;
- 14 зон приграничного экономического сотрудничества государственного уровня;
- Шанхайская зона свободной торговли (ШЗСТ).
Налоговый режим на территории ЗТЭР аналогичен принятому в СЭЗ, а специальные комитеты ЗТЭР уполномочены утверждать инвестиционные проекты.
Особенности зон новых и высоких технологий заключаются в более узкой специализации предприятий, которые могут претендовать на налоговые льготы.
На территории свободных таможенных зон не взимаются пошлины с импортируемых и экспортируемых товаров. Налоги берутся по ставкам СЭЗ. Исключение – поставки из СТЗ в другие города.
В зонах приграничного сотрудничества государственного уровня действует налоговая ставка 25. Малые предприятия оплачивают только 50 НДС и таможенных сборов, если их специализация – торговля с соседними государствами.
Преимущества ШЗСТ: упрощенный порядок регистрации иностранных компаний, возможность для китайских банков оказывать офшорные услуги, возможность создания банков на основе иностранного капитала, сниженные требования к паевым предприятиям с долей иностранного капитала, возможность для предприятий с иностранным капиталом оказывать телекоммуникационные услуги, работать в сфере игровой индустрии.
Свободные экономические зоны КНР
В 80-е годы прошлого века Китай решил либерализовать условия для иностранных инвесторов. Изначально это касалось всего нескольких прибрежных городов и острова Хайнань, где были организованы специальные экономические зоны (СЭЗ).
Приоритетные условия обеспечиваются, если на закрытых территориях:
- организовываются полностью иностранные или совместные предприятия;
- производимая продукция ориентирована на экспорт.
В обмен на заграничные вложения Китай снижает ставки налогообложения почти вдвое, предоставляет льготы и дает большую свободу в международной торговле, а также в принятии регионального законодательства.
К текущему моменту к специальным экономическим регионам относятся:
- провинция Хайнань (полностью);
- города Шэнчьжэнь, Чжухай, Шаньтоу в провинции Гуандун;
- Сямэнь в провинции Фуцзянь;
- Кашгар в автономном районе СУАР.
Приравненные регионы
Сравнимым с СЭЗ по степени экономических преференций считают Новый Пудун (территория Шанхая). В отличие от других СЭЗ, Пудун не является закрытым и его часто посещают туристы.
Кроме того, в КНР успешно действуют прибрежные районы развития (14 городов), 15 регионов свободной торговли, 32 зоны технологического развития, 53 района с высокотехнологичными производствами.
Положительный экономический эффект от создания специальных условий для инвесторов на побережье стал причиной тому, что в 1985 году Госсовет Китая распространил действие льготных условий на полуострова Ляодун и Шандунь, дельты рек Янцзы и Жемчужной, а также на район Гуанси.
Как резидент уплачивает налог на зарубежный доход
Резиденты платят налог по ставке 13% на весь свой мировой доход.
Если по состоянию на 31 декабря вы останетесь резидентом, то в России вам придется заплатить налог на доход, полученный в Китае. Это несправедливо, потому что работодатель уже удерживает налог на этот доход в Китае.
Чтобы не возникало таких ситуаций, страны подписывают соглашения об избежании двойного налогообложения. В них они договариваются, где платить налоги и как устранить повторную уплату.
В соглашении с Китаем определено, что сумма налога, уплаченного работодателем в Китае, вычитается из суммы российского налога. Общая ставка налога должна быть не меньше 13%.
Я не знаю, какая ставка налога будет в Китае. Возможны два варианта:
- ставка налога на доходы меньше 13%. Тогда придется доплатить разницу между налогом, исчисленным в России по ставке 13%, и налогом, уплаченным в Китае. Например, вы заработали в Китае 1 млн рублей. Налог должен быть 13% — 130 тысяч рублей, но работодатель в Китае удержал налог на доход по ставке 10% — 100 тысяч рублей. В России вы доплатите 3% — 30 тысяч;
- ставка налога на доходы больше 13%. В этом случае вернуть налог, излишне уплаченный за границей, нельзя. Например, с полученного дохода в 1 млн рублей работодатель в Китае удержал налог по ставке 15% — 150 тысяч рублей. Вернуть 2% — 20 тысяч рублей — излишне уплаченного налога не получится.
Письмо Минфина РФ от 19.04.2017 № БС-4-11/7410@PDF, 468 КБ
В любом случае зачет налога происходит на основании декларации 3-НДФЛ. Иначе ИФНС в России потребует уплатить налог, даже если ставка налога в Китае была выше 13%.
К декларации необходимо приложить документы, которые подтверждают суммы полученного дохода и уплаченного налога в Китае. Это может быть официальная справка от работодателя наподобие российской 2-НДФЛ. Она должна содержать вид и сумму дохода, календарный год, сумму и дату уплаты налога.
К документам приложите также нотариально заверенный перевод на русский язык.
Срок подачи налоговой декларации — 30 апреля следующего года, а срок уплаты налога — 15 июля следующего года.
Эти правила актуальны, если на 31 декабря отчетного года вы являетесь резидентом. Если вы нерезидент, правила другие.
Налог на прибыль в Китае
Китай привлекает все больше инвесторов и предпринимателей из-за возможности участия в бизнесе по всей планете. Охватывая все континенты, страна заявила о себе как о главном поставщике товаров повседневного потребления и мобильной техники. Кроме того, сырьевой рынок настолько разнообразен, что многие бизнесмены из России стали все чаще открывать и переносить свой бизнес на китайскую территорию. Налогообложение в КНР для резидентов или нерезидентов мало чем отличается между собой.
Основной налог, установленный для бизнеса, является «на прибыль» или Corporate income tax. Его процент зависит от следующих факторов:
- для стартапов, новых компаний – 15%;
- для малого бизнеса с низкой рентабельностью – 20%;
- для предприятий, действующих свыше одного года – 25%.
Для расчета применяется прямой или косвенный метод, чаще всего китайские предприниматели используют второй вариант, он более простой и эффективный. Расчетный период начинается с 01 января и заканчивается 31 декабря.
Формула прямого метода:
|
Формула косвенного метода:
|
