Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения
Кроме граждан Евросоюза, на налоговое послабление могут рассчитывать только граждане тех государств, правительства которых подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией. Так, в 1998 году возможность не платить дважды подоходный налог, с капитала, на прибыль организаций, на дивиденды, проценты, роялти, с пенсий и стипендий и прочих доходов получили россияне.
В перечне стран, подписавших межправительственные договоры в отношении взаимных правил налогообложения иностранных граждан, также бывшие республики СССР, правопреемники Чехословакии (Чехия и Словакия), а еще Албания, Аргентина, Австралия, Боливия, Бразилия, Индия, Китай, Канада, Корея, Мексика, Норвегия. Таиланд, Тунис, Марокко, Филиппины, Швейцария, Япония, Эквадор.
Источники финансирования бизнеса в Испании
Источниками финансирования могут являться:
• Собственный капитал. Как правило он формирует уставной капитал создаваемой организации или его часть.
• Заемные средства. Крупные и средние испанские банки предоставляют различные программы кредитования малого и среднего бизнеса. Тщательно их изучить и сопоставить условия займов можно самостоятельно на www.ico.es или воспользовавшись услугой консультации по бизнесу в Испании в Emigrante Consulting.
• Венчурное финансирование. Частных инвесторов можно искать на портале La Red Española de Business Angels www.esban.com или участвуя в специализированных мероприятиях (например, на ежегодном форуме 4YFN, www.4yfn.com, в рамках World Mobile Congress в Барселоне).
• Государственное субсидирование. Государственные гранты и субсидии выдаются как на федеральном уровне, так и на уровне отдельных автономий и даже городов. Единого портала с информацией о всех возможных грантах в Испании нет, поэтому мы рекомендуем вам отслеживать информацию на порталах Министерства промышленности страны (www.investinspain.org), Объединения малого и среднего бизнеса DGPYME (www.ipyme.org/es-ES), а также на сайтах ответственных за предпринимательство организаций в каждой автономии (например, в Барселоне это Торгово-промышленная Палата Барселоны, www.cambrabcn.org).
Как иностранцу начать бизнес в Испании?
Регистрация бизнеса состоит из нескольких этапов.
Необходимо:
- Найти оригинальное название и зарегистрировать его в Мадриде в Центральном Торговом реестре. Желательно указывать в заявке три названия. В этом случае увеличивается вероятность того что хотя бы одно их выбранных имен бизнеса пока никем не используется.
Регистрация названия не является обязательной процедурой, но желательно пройти регистрацию в Реестре Коммерческих Названий в дальнейшем можно использовать название как бренд. Официальное название фирмы может отличаться от торговой марки.
Пройти регистрацию разрешено онлайн на официальном сайте. Подтверждающий регистрацию сертификат придет через 14 дней. Стоимость услуги 17 евро.
- Выбрать форму ведения бизнеса.
- Разработайте бизнес-план, и переведите его на языки тех стран, из которых планируете привлечь инвестиции. План включает описание преимуществ компании, бизнес концепции, схемы финансирования, планируемых затрат для получения прибыли, штатное расписание.
- Просчитайте расходы и составьте финансовый план старта бизнеса. Разрешено использовать личные и заемные средства (гранты, кредиты, субсидии, инвестиции). Информацию и порядок участия в конкурсах грантов уточните в местных органах исполнительной власти.
- Подберите офисное помещение, которое планируете взять в аренду или купить. Договоритесь с владельцем о возможности получать на этот адрес деловую документацию.
- Открыть банковский счет компании. Внести предусмотренную законом минимальную сумму уставного капитала (например, 3000 евро).
На открытии счёта присутствуют все учредители.
- Получить у нотариуса акт, подтверждающий создание новой компании (вноситься информация об учредителях).
Предъявляют:
- устав;
- протокол собрания учредителей;
- сертификат регистрации названия фирмы;
- банковскую квитанцию о поступлении на счет уставного капитала.
Срок рассмотрения бумаг 4 дня.
- В течение месяца после вручения акта вносят ITP — налог 1% с суммы уставного капитала.
- Уставные документы, квитанции об уплате налогов и т.п. отправляют в Торговую палату для регистрации и получения NIF постоянного номера налогоплательщика. Цена 250 евро.
- Если планируемая сфера деятельности подлежит лицензированию, оформляют лицензию.
Налоговая система в Испании
Первая реформа с целью упорядочить и привести к общему знаменателю процесс государственного сбора податей по всей стране была проведена лишь в 1845 году.
Современные же принципы базируются на законах, принятых в 1977, после падения режима Франсиско Франко. В дальнейшем они незначительно корректировались с учетом опыта соседних европейских стран и новых демократических реалий ЕС. В девяностые годы механизм был централизован за счет введения общегосударственной службы под названием Agencia Tributaria.
По аналогии с Российской Федерацией, система налогообложения Испании – трехуровневая и может регламентироваться:
- Властями муниципалитета (сбор с владельцев недвижимости IBI, а также сбор на личный автотранспорт, который называют IVTM или Impuesto de Circulacion); сбор на строительство и инженерные работы, на экономическую деятельность).
- Администрацией автономных областей (платеж на передачу вторичной собственности, документирование правовых актов).
- На государственном уровне (добавленная стоимость, или по-испански IVA, а также с предприятий, подоходный налог).
Законы подразумевают налогообложение и для нерезидентов в Испании. Даже если Вы живете в стране непостоянно, придется подавать декларации и платить пошлину за собственность и ту прибыль, которую Вы получаете на ее землях (например, с недвижимости и от сдачи апартаментов в аренду).
Обладатели ВНЖ подчиняются тем же правилам, что и граждане.
Всем физическим и юридическим лицам присваивают уникальный ИНН (NIF, или Numero de Identificacion Fiscal). Сборы производятся местными органами администрации. В дальнейшем они перераспределяют суммы на следующие уровни власти.
Технические проекты для получения лицензии на открытие и ведение бизнеса в Испании
Лицензирование безопасной деятельности происходит по упрощенной схеме с предъявлением минимальных требований и уплатой невысоких пошлин. К заявлению на выдачу лицензии на открытие и ведение бизнеса в Испании прикладывается техническое заключение, содержащее план помещения и подписанное профессиональным экспертом.
В случае потенциально опасной деятельности к заявлению прикладывается полный технический проект, который в процессе утверждения дополняется муниципальными заключениями по соответствию градостроительным, промышленным, санитарным, правовым нормативам и требованиям по защите окружающей среды.
К профессиональным экспертам, уполномоченным подписывать подобного рода проекты, относятся: архитекторы, технические архитекторы, прорабы и промышленные инженеры-техники, являющиеся членами коллегии архитекторов.
В большинстве случаев специалисты не просто готовят требуемый проект, но и проводят предварительные строительные и технические работы по переоборудованию помещения. Готовый проект включает в себя планы помещения, описание произведенных работ и установленного оборудования.
Повышенное внимание уделяется следующим аспектам:
- звукоизоляции (для пабов, дискотек, клубов, мастерских и т.п.);
- санитарно-гигиеническим нормам (для баров, ресторанов, кафе и т.п.);
- противопожарной безопасности (для гостиниц, фабрик, концертных и сценических площадок и т.п.).
Кроме того, следует иметь в виду, что для коммерческих помещений, расположенных в жилых зданиях и на территории жилых комплексов, в которых планируется вести потенциально опасную или причиняющую неудобство деятельность, еще до подачи заявления на получение лицензии необходимо заручиться письменным согласием сообщества жильцов.
Организатор праздников, свадеб, деловых и прочих мероприятий.
Каждое из этих направлений является отдельным и очень востребованным в настоящее время бизнесом, не требующим при этом никаких крупных инвестиций
Тут важно иметь талант организатора; знать все тонкости, секреты и тенденции выбранной вами сферы деятельности; и, конечно, получить специальное образование. Специализация в этом непростом деле очень важна и высоко ценится клиентами
Получить особые навыки, необходимые для овладения весьма популярной ныне профессией, можно на онлайн- или очных курсах, а также пройдя обучение в одной из крупных компаний по организации мероприятий.
Вот небольшой список тематических курсов:
- Master Internacional en Organizacion de eventos от Esneca Business School;
- Event Management Diploma от Pitman Training Barcelona;
- Master en Marketing, Comunicacion y Organizacion de Eventos de Moda от LCI Barcelona;
- Experto en Organizacion de Congresos y Eventos от Grupo Lezama;
- Curso Experto en Protocolo Empresarial, Comunicacion y Relaciones Publicas от Ide Cesem;
- Curso Superior en Organizacion de Eventos Deportivos y Programacion de Servicios от EFAD и т.д.
Как видите, выбор широк. Цены тоже очень разные: некоторые курсы обойдутся вам в 300 евро, другие – в 10 и более тысяч евро.
Перспективные направления для россиян
Наиболее перспективными направлениями инвестирования в 2019 году в Испании считается недвижимость, финансовый сектор, строительство и туризм. Эти сферы действительно плотно заняты, а потому логично искать развивающуюся отрасль с относительно низкой конкуренцией. Тем более что сами россияне-иммигранты – прекрасная целевая аудитория.
Перспективными логично считать:
- Сельское хозяйство: пережившее системный кризис, оно часто отпугивает иностранный капитал. Однако для бывалого агрария условия испанского средиземноморского климата могут показаться куда привлекательнее, например, Краснодарского края или Ростовской области. К тому же открывается весь рынок ЕС.
- Рекрутинг: не новость, что российским иммигрантам нужна работа. Стать посредником по трудоустройству для выходцев из СНГ в Испании – не самая плохая перспектива, учитывая их интерес.
- Автомобильный сервис: ремонт, мойка/чистка, покраска/рихтовка и любые другие услуги автосервиса в Испании популярны не меньше, чем в России. Ну а автомобильных умельцев из числа иммигрантов хватает всегда.
- Торговля: учитывая более чем 200-тысячную диаспору выходцев из стран СНГ, магазин русских товаров – не самая плохая идея. Впрочем, торговля имеет немало перспектив и при работе на испанского покупателя.
Hалог на прибыль
Различие между резидентной компанией и иностранной компанией:
Компания является резидентом Испании и облагается корпоративным подоходным налогом с мирового дохода, когда: она зарегистрирована в соответствии с испанским законодательством, ее зарегистрированный офис находится в Испании и / или ее действующий центральный офис находится в Испании (например, , когда деловая деятельность управляется и контролируется из Испании).
Ставка налога для иностранных компаний:
Компании-резиденты в Испании, которые являются компаниями, зарегистрированными или управляемыми в Испании, платят налоги на доходы и капитальные пособия по всему миру. Компании-нерезиденты платят только налоги на доходы и капитальные пособия из Испании.
Стандартная ставка
| Корпоративный налог (прибыль от бизнеса, доходы, прирост капитала) | 25% |
| Небольшие компании, годовой доход которых составляет менее 10 миллионов евро | 25% |
| Микрокомпании (менее 25 сотрудников) с годовым доходом менее 5 млн. Евро | 25% |
| Новые компании, которые получают прибыль как в свой первый финансовый период, так и в следующий финансовый период (не относится к компаниям с капиталом) | 15% |
| Взаимное страхование | 25% |
| Налоговые охраняемые кооперативы | 20% |
| Некоммерческие компании | 10% |
| Инвестиционные компании и портфели ценных бумаг | 1% |
Международное сравнение налогообложения бизнеса
| Испания | ОЭСР | НАС | Германия | |
|---|---|---|---|---|
| Количество налоговых платежей в год | 9,0 | 10,9 | 10,6 | 9,0 |
| Время, необходимое для административных формальностей в часах | 147,5 | 163,4 | 175,0 | 218,0 |
| Общая сумма налогов в% к выручке | 47,0 | 40,9 | 43,8 | 49,0 |
НДС
IVA, или НДС, считается косвенным налогом на потребление. Это происходит потому, что экономически НДС включен в конечную цену продукта, но по факту его выплату осуществляют предприниматели.
НДС – общегосударственный налог на потребление товаров.
Коэффициенты НДС установлены 1.09.2012 г. Их размеры представлены в таблице.
| Товар | Размер НДС, % |
| Продукты питания, лекарственные средства, перевозка пассажиров, деятельность гостиниц, возведение зданий. | 10 |
| Товары первой необходимости | 4 |
| Товары, не попавшие в иные группы | 21 |
Налог на добавочную стоимость уплачивается только резидентами страны. Россияне и другие иностранные граждане могут вернуть НДС в последний день нахождения в стране. Средства возвращаются в европейской валюте сразу или на банковскую карту в течение 30 дней.
На деятельность предприятия
Налогом на осуществление деятельности облагаются все предприятия и малые бизнесы на территории Испании за исключением Басконии и Наварры. Годовая ставка составляет 25%, однако возможно применение льгот в индивидуальном порядке. Не выплачивают этот налог только гражданские общества.
Каждое предприятие должно уплачивать установленные налоги и сборы.
Все остальные организации, имеющие статус юридического лица, обязаны его вносить.
Какой бизнес выгоден в Испании
Наиболее привлекательными для иностранцев видами бизнеса в Испании являются:
- Малый бизнес:
- туристические фирмы, небольшие отели, апартотели;
- продуктовые магазины, бары, рестораны, интернет-кафе;
- сервисные компании по установке интернета, спутниковых антенн и кондиционеров, ремонту компьютеров и бытовой техники, ремонту мобильных телефонов и планшетов;
- парикмахерские и салоны красоты;
- студии дизайна и полиграфии, веб-дизайна, разработки и продвижения сайтов;
- магазины одежды и обуви;
- автомастерские.
- Средний бизнес:
- гостиничный бизнес;
- строительные компании;
- агентства по продаже недвижимости.
Каждый вид бизнеса имеет свои особенности. Сфера обслуживания традиционно считается весьма трудоемкой и с невысоким уровнем рентабельности. При этом она же отличается достаточной стабильностью. Парикмахерские, рестораны, мастерские работают круглый год, хотя и с сезонными колебаниями в числе клиентов. Студии дизайна и полиграфии, наоборот, мало зависят от сезонов, а также позволяют нанимать удаленный персонал.
Принимая решение об открытии бизнеса в Испании, следует опираться на маркетинговое исследование, пусть даже проведенное самостоятельно. Ресторан класса люкс вряд ли будет востребован на второстепенном курорте средней или низкой ценовой категории, практически пустеющем с ноября по май. А бар-кафе-мороженое в районе набережной и пляжа может оказаться весьма к месту и приносить в высокий сезон хорошую прибыль.
Размышляя над вопросом о том, какой бизнес выгоден в Испании, также необходимо решить, хотите ли вы его открывать самостоятельно с нуля или предпочитаете купить уже готовый. Покупка готового бизнеса в Испании называется «траспасо» – traspaso. В этом случае вы покупаете саму фирму, все действующее оборудование и технику. Вы вправе оставить в компании работающий персонал. Вместе с фирмой к вам переходит клиентура, фирменное название (если пожелаете), репутация, лицензии, поставщики и т.д. Однако помещение, где находится фирма (бар, парикмахерская, офис и т.д.), как правило, принадлежит третьему лицу, для которого вы станете новым арендатором.
Другой возможностью является бизнес по франшизе, т.е. вступление в одну из международных сетей. Франчайзинг охватил буквально все сферы экономики: производство, продажи, обслуживание. Макдональдс, Манго, Каррефур, БодиШоп и еще тысячи и тысячи брендов в Испании работают по франшизе. В последние годы этот тип бизнеса развивается бурными темпами, показывая в среднем обороты выше, чем у традиционных торговых точек. Большая эффективность франчайзинговых фирм обусловлена силой воздействия известной торговой марки и более рациональной систематизацией работы. Для компании-минориста участие в крупной сети является залогом высокой рентабельности и снижения риска банкротства, а также дает возможность получить рекламную поддержку, недоступную для традиционного малого предприятия. Если вы не против работы под контролем владельца, с исполнением и соблюдением всех предписанных норм и требований, стоит попробовать и такой вариант бизнеса в Испании.
Это интересно: Какие ставки подоходного и других налогов во Франции в 2020 году — разбираем основательно
Виды организационно-правовых форм предприятий и их характеристика
Прежде чем переходить к изучению вопроса, как открыть свой бизнес в Испании, необходимо разобраться с организационно-правовыми формами предприятий.
Итак, в Испании можно зарегистрировать:
| Название на испанском языке | Перевод |
|---|---|
| Empresario Individual/Autonomo | Индивидуальное предпринимательство |
| Sociedad Anonima S.A. | Компания с ограниченной ответственностью с открытым выпуском акций |
| Sociedad de Responsibilidad Limitada S.L. | Компания с ограниченной ответственностью с закрытым выпуском акций |
| Sociedad Colectiva | Компания (партнерство) с неограниченной ответственностью |
| Sociedad Comanditaria Simple | Компания (партнерство) с ограниченной ответственностью, которая не предполагает выпуск акций |
| Sociedad Comanditaria por Acsiones | Компания (партнерство) с ограниченной ответственностью, которая предполагает выпуск акций |
| Sociedad Civil | Компания (партнерство) без образования юридического лица. |
Подробнее остановимся на некоторых из них.
1. Индивидуальное предпринимательство (Empresario Individual/Autonomo).
Чтобы зарегистрировать в качестве индивидуального предпринимателя в Испании необходимо собрать множество документов, и пройтись по нескольким организациям.
В первую очередь, понадобиться получить визу с правом на работу.
Сам процесс получения такого статуса выглядит следующим образом:
На первом этапе необходимо зарегистрировать в качестве плательщика налога на проведение экономической деятельности (IAE).
Для этого необходимо обратиться в налоговое управление, которое соответствует месту будущего нахождения главного офиса или адресу проживания ИП.
Там же выбирается направление: профессиональное или предпринимательское.
От него будет зависеть размер налога на доходы (IRPF).
Второй этап сводится к регистрации в налоговых органах.
Здесь выбирается система налогообложения — обычная или упрощенная.
Эта процедура длится 10 дней.
- Затем в течение 30 календарных дней необходимо обратиться в органы социального страхования Испании.
- Также необходимо получить ряд лицензий на:
- открытие деятельности и оборудование;
- проведение работ.
- По желанию можно зарегистрироваться в Торговой палате, и в обязательном порядке получить Книгу посещений.
Основные моменты, связанные с ИП в Испании сведены в таблицу:
| Критерий | Описание |
|---|---|
| Количество учредителей | один человек |
| Уставный капитал | нет ограничений |
| Ответственность | нет ограничений |
| Налог на доходы (IRPF) | от 24,75% до 52% |
| НДС (IVA) | Основная ставка — 21%, уменьшенная — 10% и 4%, льготная — 0% |
| Плюсы ИП | • независимость от работодателей и возможность работать на себя; • понятная система налогообложения |
| Минусы ИП | • неограниченная ответственность, причем как личным имуществом, так и тем, что принимает участие в бизнесе; • увеличение налога с ростом получаемых доходов. Поэтому такой способ регистрации своей деятельности выгоден только при небольших оборотах. |
2. Акционерное общество с ограниченной ответственностью: S.A. и S.L.
Основные моменты, которые касаются этих двух форм правовой организации можно рассмотреть в таблице:
| Критерий | S.A. | S.L. |
|---|---|---|
| Минимальное количество учредителей | Один человек | Один человек |
| Уставный капитал | Минимум 60 102 евро; на момент регистрации компании должно быть внесено 25% | Минимум 3 005 евро; на момент регистрации он должен быть полностью оплачен |
| Ответственность | В пределах имущества компании | В пределах имущества компании |
| Выпуск акций | • именные; • на предъявителя; • с правом голоса; • без права голоса | • именные; • с правом голоса; • без права голоса (не более 50% |
| Управление компанией | На выбор: • один директор; • два директора; • Совет директоров | На выбор: • один директор; • два директора; • Совет директоров |
| Права акционеров | Имеют право на передачу своих акций третьим лицам | Не имеют права на передачу своих акций третьим лицам |
Какие нужны документы?
Что касается документов, то в Испании, как и в любой другой стране, понадобится много бумаг, чтобы открыть свое дело. Это, прежде всего, заграничный паспорт (но без него, собственно, и в страну-то не пустят)
Также важно получить идентификационный номер иностранного гражданина или N.I.E. Он выдается тем, кто планирует вести какие-то дела в стране, причем касающиеся не только бизнеса и работы
Загранпаспорт
Понадобится и выписка с банковского счета, где будет указана сумма средств, лежащих на нем – это будет уставной капитал организации. Также придется получить и выписку из Регистра в Испании об уникальности выбранного для предприятия названия – плагиата тут нет и быть не может. И, конечно, необходим договор о том, что фирма учреждена, а также понадобится и ее устав, заверенный нотариально.
Выписка с банковского счета
Подготовка необходимых документов
На самом старте, еще до того, как начнется сбор документов для открытия дела, важно проанализировать несколько аспектов и решить ряд вопросов:
- решить, чем хочется заниматься;
- иметь достаточно денег для открытия дела;
- получить ВНЖ;
- знать испанский или изучить язык, иначе вести дела просто не получится;
- присмотреться к различным помещениям и поискать подходящий вариант;
- обдумать название организации.
ВНЖ в Испании
Важно помнить, что свое дело в Испании нужно обязательно любить и получать удовольствие от каждого дня, проведенного в офисе, иначе успеха в этой стране не видать. Сначала нужно думать о том, как хорошо и качественно выполнить свою работу, а уже потом считать еще не заработанные деньги и оценивать уровень дохода
Частые вопросы
В ходе открытия счета у потенциальных клиентов банков возникает множества вопросов, что вполне ожидаемо. Попытаемся ответить на наиболее часто встречающиеся.
Допускается ли открытие сберегательного счета на имя компании?
Да, такой вариант взаимодействия с банком возможен. Но для начала придется открыть базовый дебетовый счет, через который и будут проводиться все операции по сберегательному.
Как получить карту нерезидента?
Для этого нужно обратиться в управление полиции с заявлением, паспортом и его копией. На проведение данной процедуры уходит обычно порядка 10-15 дней.
Налоги местного уровня
Налоги местного уровня.
Местное самоуправление регулирует оплату налогов на:
- недвижимость;
- владение автомобилем;
- экономическую деятельность;
- строительство;
- рост стоимости городских земель.
С физических лиц на недвижимое имущество
IBI, или налог на недвижимость, оплачивает собственник (гражданин страны или нерезидент). Оплата производится ежегодно в сентябре. Ставка определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, которая является ниже рыночной. Размер сбора колеблется от 0,4% до 2%.
Налог на недвижимость с физических лиц обязаны платить как резиденты, так и нерезиденты.
Поскольку данный вид налога закрепляется на местном уровне, коэффициенты в различных субъектах страны могут различаться. Установленные цифры периодически проверяются и подтверждаются правительством. В среднем налог на квартиру может достигать 100-500 евро ежегодно.
Отдельно выделяется налог на богатство, или IP. Он уплачивается ежегодно собственниками имущества, которое оценивается более чем в 700 тыс. евро. Ставка при этом равна 0,2-2,5%, ее размер зависит от стоимости недвижимости.
На экономическую деятельность
Этот вид налога уплачивают юридические лица за свою экономическую деятельность, а частные лица – за профессиональную и творческую занятость. Имеются исключения. Не оплачивают налог:
- предприниматели, чья деятельность связана с сельским или лесным хозяйством;
- местные администрации субъектов Испании;
- предприятия в первые 2 года существования;
- организации, чей оборот менее 1 млн евро;
- компании, финансируемые государством и осуществляющие научную деятельность;
- представительства организации Красный Крест;
- речные или морские порты.
Налог на экономическую деятельность платят юридические лица.
На прирост стоимости городских земель
IIVTNU уплачивается физическими лицами при сделках купли-продажи, оформлении наследства или дарении недвижимости. Это сбор за рост стоимости имущества на рынке. Размер выплаты и само наличие такой пошлины закрепляется на уровне муниципалитета.
На строительство и организацию работ
ICIO, или налог на строительство, оплачивают владельцы зданий, которые решили произвести ремонт. Плательщиками могут выступать организации и частные лица. Погашение сбора должно произойти в течение 1 месяца после начала реконструкционных работ.
ICIO – налог на строительство и ремонт помещений.
На транспортные средства
Налоги на владение ТС находятся в ведении муниципалитетов. Каждое средство передвижения регистрируется в реестре государства. Ежегодно владельцы автомобилей уплачивают сбор в размере 90-150 евро.
Налогом частных лиц не облагаются следующие ТС:
- автобус;
- грузовик;
- трактор;
- прицеп;
- велосипед;
- мотоцикл.
Транспортный налог устанавливается законом и обязателен к уплате.
