Налог на оборону Кипра (Special Contribution to the Defence Fund).
Налог на оборону уплачивается только налоговыми резидентами Кипра. Компании — нерезиденты от уплаты взноса освобождены.
Налог уплачивается с пассивных доходов компаний. Базовая ставка в 2018 составляет 17% от «активного» процентного дохода и 30%, если полученный процентный доход не является частью дохода от основной деятельности.
Взнос уплачивается на следующие виды дохода по соответствующим ставкам.
Дивиденды
Дивиденды, получаемые от кипрской резидентной компании — 0%.
Дивиденды, получаемые от нерезидентной компании — 0% при соблюдении следующих условий:
Получающая дивиденды компания владеет не менее чем 1% уставного капитала компании — плательщика дивидендов (т.е. крупный пакет)
За счет инвестиционной активности (инвестиции в ценные бумаги, депозиты) уплачивающей дивиденды компании образуется не более 50% ее дохода
Ставка налога по месту регистрации компании — плательщика дивидендов не должна быть значительно ниже ставки корпоративного налога на Кипре — 12,5% (Существенно ниже – это меньше половины, 6,25%. Например: Россия, Украина — предоставляется освобождение от уплаты налога, BVI — не предоставляется).
Дивиденды, получаемые кипрской резидентной компанией от нерезидентной компании облагаются налогом 17% при несоблюдении вышеуказанных условий.
Проценты
Проценты, получаемые в рамках основной деятельности — 0%.
Под процентами, получаемыми в рамках основной деятельности, понимаются проценты, получаемые от обычной деятельности, включая проценты от деятельности, близко связанной с обычной деятельностью бизнеса. В этом случае процентный доход рассматривается как доход от торговой деятельности.
К процентам, получаемым от обычной деятельности бизнеса, относятся:
банковские и аналогичные проценты Эта категория включает все банки и предприятия, которые имеют в качестве главной цели предоставление ссуд
- проценты, полученные от лизинговой деятельности.
Проценты, от деятельности, близко связанной с обычной деятельностью бизнеса, включают в себя:
- проценты, полученные от торговых задолженностей.Например, проценты, полученные компаниями, когда их нормальной деятельностью является покупка, продажа или девелопмент недвижимости.
- проценты страховых компаний,
проценты, которые компании получают от банков на их текущие, но не депозитные счета,
проценты, которые компании получают в рамках группового финансирования.
Например, компания финансирует материнскую, дочернюю или зависимую компанию, либо всю группу, но не третьи компании, которые не относятся к группе.
Прочие процентные доходы — 10% (финансирование третьих компаний, проценты на депозитных счетах).
Доходы от аренды (уменьшенные на 25%) — 3%.
Роялти
На Кипре роялти при определённых условиях облагаются в размере всего 20% от ставки корпоративного налога. 80% составляет налоговый вычет.
То есть при общей ставке корпоративного налога 12,5%, ставка налога на прибыль для компаний -резидентов по роялти может составлять 2,5%. Это правило действует для тех компаний, которые проводят свои собственные научные исследования или технологические работы, связанные с созданием интеллектуальной собственности.
Налог на роялти, получаемых из Кипра, для компаний- нерезидентов составляет 10%, и взымается у источника выплаты.
Отчетность и налоговый контроль
Стремясь к прозрачности и максимальной простоте фискального режима, кипрское руководство постаралось и отчетность сделать необременительной. По итогам года коммерческая структура обязана позаботиться о предоставлении двух пакетов отчетной документации:
- финансовой – в Регистрационную палату (Registrar of Companies);
- налоговой (Tax Return) – в соответствующие фискальные инспекции (Inland Revenue Department).
В основной перечень фискальной отчетности вошли:
- декларация о прибыли – и расчет авансовых платежей по налогу до 31 августа;
- отчет о доходах и величине НДФЛ до 31 июля;
отчет о размере оборонного взноса (сроки зависят от вида получаемого дохода);
декларация о приросте капитала (в течение 30 дней после совершения сделки).
В 2019 году был изменен закон о формировании отчетов и уплаты обязательств для компаний, исчисляющих налог на прибыль на Кипре. Теперь юридические лица обязаны определять авансовый размер будущего налога (Temporary tax return form) и оплачивать его двумя траншами до 31 июля и 31 декабря текущего отчетного периода.
Примечательно, что предприятию грозит штраф, если при окончательном расчете 1 августа следующего года окажется, что авансовая сумма меньше окончательного размера налога более чем на 25%.
Для получения доступа к системе электронной отчетности нужно зарегистрироваться на и получить усиленную ЭЦП.
Несмотря на то, что лояльное отношение к взиманию налогов – принципиальная позиция республики, ее правительство понимает, что необходимо ужесточать контроль в тех сферах, где нарушения наиболее вероятны. Для продвижения в этом направлении планируется в течение 2019 года:
- повсеместно внедрить банковские терминалы для расчета карточками;
- ввести сплошное декларирование доходов, даже теми лицами, чья прибыль под обложение не подпадает;
- ужесточить законодательство в сфере исчисления и уплаты НДС и контроля за фиктивными компаниями.
Для упрощения администрирования налогов разрабатывается новая электронная система.
Налоговая система Великобритании
Налоговая система Великобритании представлена 2 уровнями:
- уровень государственного (центрального) правительства;
- уровень местных правительств.
Центральное правительство взимает следующие налоги: подоходный, НДС, акцизы на табак, алкоголь и бензин, корпоративный налог, гербовый сбор, взносы на социальное страхование, в том числе обязательное медицинское страхование (ОМС). Местное налогообложение подразумевает налог на недвижимость коммерческой сферы, сборы за уличные парковки, государственные гранты и другие.
Как и во многих других европейских государствах, основным налогом в Великобритании является подоходный налог. Ставки по нему прогрессивные и зависят от вида дохода (банковский вклад, дивиденды, оплата труда и другие доходы). В целом они могут доходить до уровня в 40%. И здесь у англичан есть одна небольшая особенность. Все население страны делится на резидентов и нерезидентов (как и в России). Резиденты уплачивают налог со всех своих доходов, полученных на территории Великобритании и за ее пределами. Нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог с доходов, полученных ими в пределах страны.
Английская система налогообложения имеет одну очень интересную особенность, которая нам, гражданам РФ, может показаться несколько странной. Налоговый год в Великобритании начинается не 1 января, а 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Это связано с переходом Великобритании с Юлианского календаря на Григорианский, из-за которого получилась разница в 11 дней. Поэтому английские власти, решив, что не хотят терять часть налогов, перенесли начало налогового периода на 5 апреля. С 1800 года первым днем налогового периода утверждено 6 апреля. Это дата и действует до сих пор.
Корпоративный налог предполагает налогообложение прибыли компаний. В стране принята система обложения налогом по 2 уровням. Она действует с 2006 года. Если компания получила прибыль в размере 1,5 млн фунтов и больше, то в этом случае применяется налоговая ставка 30%. Если доход составил менее 1,5 млн фунтов, то он облагается по ставке 19%.
Весьма необычным для российского восприятия является гербовый сбор. Он уплачивается не только при операциях по купле и продаже ценных бумаг. Ставка его составляет 0,5%. Также им облагается покупка объектов недвижимости. Ставка зависит от стоимости имущества, но не может быть более 7%.
Бизнес на Кипре: главные преимущества
Долгое время на Кипр стремились бизнесмены, которые не желали привлекать к себе и своему бизнесу внимание на родине и выводили капиталы за границу, создавая офшорные компании. В этом отношении Кипр представлял из себя практически идеальный вариант — льготное налогообложение для иностранных компаний (4,25 %), полная конфиденциальность информации о банковских счетах, отсутствие необходимости в финансовой отчетности.
Многие бизнесмены (в том числе и из РФ) в конце 1990-х годов устремились сюда с целью купить оффшор на Кипре недорого, что с юридической точки зрения (но не моральной) не было противозаконным.
Многие бизнесмены (в том числе и из РФ) в конце 1990-х годов устремились сюда с целью купить оффшор на Кипре недорого, что с юридической точки зрения (но не моральной) не было противозаконным.
Сегодняшняя Республика Кипр уже не является офшорным государством, хотя в интернете можно встретиться с противоположной точкой зрения. Следует помнить, что с 2004 г., после вступления государства в ЕС, в законы страны были внесены соответствующие изменения, после чего Кипр перестал соответствовать признакам офшора. С 2021 г. этот остров уже не входит в списки офшоров.
Соответствие/несоответствие Кипра офшорным признакам:
| Основные признаки офшора | Соответствие/несоответствие (+/-) |
|---|---|
| Отсутствие/льготное налогообложение на доходы иностранных компаний по сравнению с местными | Одинаковый налог для иностранных и местных предприятий в 12,5 % |
| Полная финансовая анонимность и конфиденциальность | 50 соглашений об избежании двойного налогообложения и обмене информацией о налогах и счетах |
| Отсутствие финансовой отчетности | Действуют Международные стандарты финансовой отчетности. Потребуется предоставление отчета, заверенного правомочным аудитором |
| Наличие валютного контроля и регулирования | Контроль осуществляет Государственный банк Кипра |
| Осуществление деятельности за пределами территории офшора | Такое требование не предусмотрено |
Таким образом, Кипр ни по одному из основных признаков не может быть отнесен к офшорам.
Тем не менее, несмотря на то, что регистрация оффшорных компаний на Кипре стала невозможной, своей привлекательности для бизнесменов Кипр не утратил. Следует также учитывать еще один важный фактор — политический. Он связан с тем, что остров с 1974 г. разделен на две зоны:
- южную — государство греков-киприотов — Республика Кипр, признана во всем мире, входит в ЕС;
- северную — Турецкая Республика Северного Кипра (с 1983 г.) турок-киприотов, никем не признана, кроме Турции.
Перед тем как начать бизнес на Северном Кипре, следует просчитать все плюсы и минусы непризнанного государства. На сегодняшний день минусы гораздо ощутимее плюсов.
Предпринимательство в Республике Кипр имеет такие преимущества:
- льготные налоговые ставки;
- безопасность бизнес-деятельности;
- выход на международную арену — сотрудничество с более чем 100 странами;
- стимулирование правительством получения ПМЖ за инвестиции;
- отсутствие коррупции и бюрократической волокиты;
- высокий уровень жизни в стране.
Налоги при владении недвижимостью
На Кипре на государственном уровне нет налога на недвижимость, зато на муниципальном уровне их сразу несколько. Возможно, в будущем местные налоги объединят, так как властям очевидна избыточность такого количества сборов.
Муниципальный налог (municipality tax)
Это местный налог, уплачиваемый в соответствующий муниципалитет. Налоговой базой служит рыночная стоимость объекта на 1 января 2013 года. Ставка налога варьируется от 0,1 до 0,2%, конкретный размер и сроки уплаты каждый муниципалитет устанавливает самостоятельно, о чём он рассылает уведомления плательщикам. За несвоевременную уплату назначаются штрафы, которые могут быть весьма существенными. Например, в Лимасоле и Ларнаке они составляют 10% от неуплаченной суммы.
Сборы местных органов власти (local authority fees)
Сумма налога будет зависеть от размера и типа недвижимости, так как покрывает расходы местных властей на её обслуживание. Это плата за вывоз мусора, уличное освещение, канализацию и другие коммунальные услуги. Как правило, сумма находится в диапазоне от €85 до €500 в год.
Налог на канализацию (sewage tax)
Ежегодный налог, который рассчитывается на основе рыночной стоимости недвижимости на 1 января 2013 года. Как правило, размер налога составляет около €100–200. Уплачивается в местное управление по канализации.
Налог на доход от аренды (rental income tax)
При сдаче недвижимости в аренду её владелец должен платить подоходный налог (Income Tax). Ставка налога зависит от размера прибыли.
| Годовой доход | Налоговая ставка |
| До €19 500 | Не взимается |
| €19 501–28 000 | 20% |
| €28 001–36 300 | 25% |
| €36 301–60 000 | 30% |
| От €60 001 | 35% |
Налог на прирост капитала (capital gains tax)
Этот налог уплачивается продавцом после продажи недвижимости, причём только в том случае, если объект был продан с прибылью. Прибыль рассчитывается как разница между ценой продажи и ценой, по которой объект был когда-то куплен. Ставка фиксированная – 20%.
Из налогооблагаемой базы вычитается €17 086 на каждого собственника. Таким образом, если домом владели двое супругов, суммарный вычет составит €34 172. Также из прибыли вычитаются расходы на приобретение и ремонт объекта.
Если частное лицо владело объектом более пяти лет, владелец может получить льготу по этому налогу, однако она даётся один раз в жизни. В этом случае можно уменьшить налогооблагаемую сумму:
- для жилых объектов: на €85 430,
- для сельскохозяйственных земель: на €25 629.
Сбор за передачу недвижимого имущества (IPTL)
С 22 февраля 2021 года при продаже всех видов недвижимого имущества с продавца взимается сбор в размере 0,4%. Базой для расчёта считается стоимость, указанная в договоре купли-продажи.
Статусы Domicile и Non-Domicile: в чем разница и преимущества?
Статусы Domicile и Non-Domicile на Кипре относятся к налоговому резидентству и имеют определенные различия.
Налоговые резиденты Кипра имеют ряд налоговых преимуществ и могут находиться в двух статусах: Domicile и Non-Domicile
Статус Domicile предполагает, что человек является налоговым резидентом Кипра и обязан платить налог на свой доход, полученный в любой точке мира. Однако если доход получен в стране, с которой Кипр имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, то Кипр не будет начислять налог на этот доход. В целом, налоги на доходы физических лиц в Кипре выше, чем во многих других странах.
Статус Non-Domicile, с другой стороны, предоставляет определенные налоговые преимущества, особенно для иностранных граждан. Человек с этим статусом не обязан платить налог на доходы, полученные за пределами Кипра, даже если он является налоговым резидентом Кипра. Это делает Кипр привлекательным местом для инвесторов и предпринимателей, работающих за рубежом.
Для получения статуса Non-Domicile необходимо удовлетворять определенным условиям и правилам, установленным законодательством Кипра. В целом, чтобы стать Non-Domicile на Кипре, необходимо прожить на острове не менее чем 60 или 183 дня в году, а также продемонстрировать свои намерения по установлению постоянного места жительства на Кипре.
Важно отметить, что статусы Domicile и Non-Domicile могут влиять на налоговую обязанность и сумму налоговых платежей на Кипре, поэтому необходимо обратиться к профессионалам, специализирующимся на налоговом праве, для получения более подробной информации и консультаций
Статус Domicile
Domicile — лицо, родившееся на Кипре и/или прожившее 17 из 20 последних лет. Данный статус предоставляет некоторые финансовые преимущества для резидентов, которые имеют статус налогового резидента Кипра и считаются «домашними» на острове.
Во-первых, резиденты со статусом Domicile освобождаются от уплаты налога на доходы, полученные за пределами Кипра в стране, с которой подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что если вы являетесь налоговым резидентом Кипра со статусом Domicile, вы не будете облагаться налогом на доходы, полученные за границей, даже если эти доходы переводятся на ваш счет в стране.
Во-вторых, резиденты со статусом Domicile могут пользоваться налоговыми льготами, касающимися наследства и подарков. Например, если вы передадите свою недвижимость в наследство своим наследникам, которые также являются резидентами со статусом Domicile на Кипре, они будут освобождены от уплаты налога на наследство.
Третье преимущество заключается в том, что резиденты могут получить налоговые льготы на доходы от инвестиций, полученные на Кипре. Это может включать снижение налоговой ставки на доходы от инвестиций или полное освобождение от налогов на доходы от некоторых инвестиционных продуктов.
В целом, статус Domicile может предоставить налоговые преимущества для резидентов, которые считают Кипр своим домом и имеют на этом острове значительное наличие имущества и связи. Однако получение этого статуса требует соответствующих юридических услуг и финансовых инвестиций, поэтому необходимо обратиться к компетентным специалистам для получения консультации и помощи.
Статус Non-Domicile
Статус нерезидента-недомицилированного лица (Non-Domicile) — это налоговый статус, который может быть выгоден для тех, кто живет и работает на Кипре, но не является кипрским налоговым резидентом.
Статус налогового резидента Кипра не домицилий позволяет получить ряд преимуществ
Главное преимущество статуса Non-Domicile заключается в том, что налогообложение доходов за пределами Кипра ограничено налогом в размере 20%, в то время как налог на доходы на Кипре может достигать 35%. Это означает, что если у вас есть доходы, заработанные за пределами Кипра, вы можете избежать высоких налоговых ставок внутри страны, оставаясь в полном соответствии с законодательством о налогообложении Кипра.
Кроме того, нерезидент-недомицилированный статус также может иметь другие преимущества, такие как освобождение от налога на капиталовложения, освобождение от налога на наследство и подарки, а также низкий налог на доходы от сдачи в аренду недвижимости.
Для получения статуса Non-Domicile на Кипре вы должны провести не более 183 дней в году на Кипре и не иметь кипрского гражданства. Однако чтобы получить более точную информацию и профессиональный налоговый совет, рекомендуется обратиться к лицензированному налоговому консультанту на Кипре.
Отчетность для юридических лиц
- Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
- Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
- Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.
Если у вас остались вопросы о налогообложении в Кипре – задайте их экспертам по телефону компании. Консультации бесплатные, возможна запись на личный прием.
Что такое IRNR и IRPF
IRNR, Impuesto sobre la Renta de no Residentes, налог на доходы физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами Испании.
- Владелец не извлекает доход от сдачи недвижимости в аренду. В этом случае ваш пассивный доход будет 1,1–2% от кадастровой стоимости объекта. Именно от этой цифры необходимо заплатить 24% в виде налога.
- Сдача в аренду: если вы не гражданин одной из стран ЕС, то ставка налога составит 24% от суммы полученного дохода плюс налог на возможный доход, рассчитанный пропорционально количеству дней, когда квартира не сдавалась в аренду. При этом налог, отмеченный в п.1, не платится.
IBI, Impuesto sobre bienes inmuebles
Муниципальный налог, который часто путают с налогом IRNR (обращаем на это ваше внимание!), оплачивается всеми собственниками испанской недвижимости вне зависимости от статуса, как резидентами, так и не резидентами. Оплата происходит либо по присылаемым квитанциям, либо деньги автоматически списываются с вашего счета в банке
Ставки налога на недвижимость разные в каждом муниципалитете, но в среднем они варьируются в пределах от 0,4 до 1,3% кадастровой стоимости объекта
Например, процент налоговой ставки в Барселоне составляет 0,75%
Ставки налога на недвижимость разные в каждом муниципалитете, но в среднем они варьируются в пределах от 0,4 до 1,3% кадастровой стоимости объекта. Например, процент налоговой ставки в Барселоне составляет 0,75%.
IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – налоговых резидентов Испании. НДФЛ также включает в себя налог от прибыли, получаемой при сдаче собственности в аренду, и является прогрессивным налогом. В зависимости от общей суммы полученного дохода расчет ведется по ставкам от 19% до 48% от дохода.
Процесс подачи деклараций и получения справки из налоговой инспекции об исполнении обязательств в случае задолженностей включает следующие пункты:
- подготовка деклараций и расчет налогов за каждый просроченный год, заполняется на каждого собственника по каждому объекту недвижимости (жилая недвижимость, паркинг, кладовка) и на каждого арендатора;
- оплата налогов, рассчитанных в декларациях;
- налоговая инспекция рассматривает декларации и начисляет штраф за несвоевременную оплату (как правило, от 5 до 20% от сумм, рассчитанных в декларациях, процент будет зависеть от давности неуплаты);
- получение уведомлений из налоговых органов на домашний адрес в Испании, так называемые propuestas de pago – предложения от налоговой инспекции оплатить штрафные суммы;
- если налогоплательщик согласен с этими штрафами, необходимо получить в налоговой квитанции на оплату; если не согласен – нужно снова прийти в налоговую за разъяснениями;
- после погашения всех задолженностей следует обратиться за сертификатом об отсутствии задолженности.
Сложность ситуации заключается в том, что помимо наличия задолженностей со стороны владельцев недвижимости нередки случаи, когда в документации самой налоговой инспекции встречаются ошибки, чаще всего связанные с неверным определением статуса налогоплательщика или его ошибочным адресом в Испании. Таким образом, на урегулирование всех вопросов с налоговой уходят недели, и уложиться в 10-дневный срок не представляется возможным.
Права и обязанности иностранных покупателей
Граждане каких стран имеют право приобретать недвижимость на Кипре?
Жилую недвижимость на Кипре могут покупать иностранные физические и юридические лица. Гражданам ЕС разрешено покупать недвижимость без ограничений и без необходимости получения каких-либо разрешений от государственных инстанций.
Гражданам стран, не входящих в ЕС, требуется разрешение Совета министров. На деле эта процедура – простая формальность, так как разрешения выдаются без каких-либо ограничений. Проверяются только две вещи – нет ли у покупателя проблем с законом и не имеется ли уже оформленное на него жильё на Кипре.
Иностранный гражданин имеет право приобрести на своё имя не более двух объектов площадью не более 4014 кв. м. Чтобы обойти это ограничение, иностранцы могут открыть компанию и зарегистрировать на неё объекты или записать их на членов семьи.
Какие виды недвижимости разрешено покупать иностранцам?
Согласно местному законодательству, иностранные граждане могут приобретать любой вид жилой недвижимости: дом, апартаменты или участок земли – площадью до 4014 кв. м., но не более двух единиц на семью (то есть супругов; дети здесь не учитываются). Также иностранные физические лица могут покупать и коммерческую недвижимость в рамках разрешенных государством двух единиц на семью общей площадью не более 4014 кв. м. При этом целое коммерческое здание или этаж в здании с несколькими офисными помещениями, на который выдан общий титул, считается одной единицей.
При покупке более двух единиц недвижимости титул выдан не будет. При этом объекты можно эксплуатировать в обычном режиме (жить, сдавать в аренду, продавать и т. д.), но на них невозможно получить кредит.
Какие права получает иностранец после покупки недвижимости на Кипре?
Владение недвижимостью на Кипре даёт право на получение многократной национальной визы. По ней можно находиться в стране до 90 дней в полугодие. При этом возможности путешествовать без визы по странам шенгенского соглашения нет. Кипр входит в состав ЕС, но не в Шенген.
Покупка недвижимости на сумму от €300 тыс. автоматически даёт право на получение ПМЖ, который не требует продления. А, прожив на Кипре в совокупности 5 лет в течение 8 лет, можно оформить гражданство страны в порядке натурализации.
Программа инвестиционного гражданства, по которой, вложив в местную экономику от €2 млн, можно было быстро получить кипрский паспорт, в 2020 году была приостановлена. Однако осталась возможность получить ПМЖ Кипра за инвестиции.
Актуальные варианты иммиграции на Кипр
- Кипр
- Постоянный вид на жительство на Кипре для финансово независимых лиц
- Сроки получения: 12 мес. Расходы от 9 500 €
- Кипр
- Постоянный вид на жительство на Кипре за покупку недвижимости
- Сроки получения: 2 мес. Расходы от 300 000 €
Какие обязанности появляются у иностранца после покупки недвижимости на Кипре?
Любой собственник должен оплачивать коммунальные услуги (электричество, воду, вывоз мусора). Налог на недвижимость в стране отменён с 2017 года.
У налоговых резидентов Российской Федерации (это люди, которые фактически проживают в РФ более 183 дней в году) остаются обязанности и перед своей страной. Они должны уведомлять российскую налоговую инспекцию о создании счетов в зарубежных банках или учреждении юридических лиц. И то, и другое может потребоваться при заключении сделки. Отметим, что кипрская сторона не запрашивает уведомления из российской налоговой службы, но это остаётся обязанностью граждан РФ.
Это важно знать:
- Правила покупки недвижимости за рубежом для граждан России
- Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом
Социальное страхование и другие взносы
Взносы рассчитывают от общей суммы вознаграждения работников, к которой применяют следующие ставки:
| Работодатель, % | Работник, % | Самозанятые лица, % | |
|---|---|---|---|
| Фонд социального страхования | 8,3 | 8,3 | 15,6 |
| Фонд безработицы | 1,2 | – | – |
| Фонд производственного обучения | 0,5 | – | – |
| Фонд социального единства | 2,0 | – | – |
Указанные ставки применяют к максимальной зарплате:
| Периодичность вознаграждения | В месяц | В неделю | В год |
|---|---|---|---|
| Еженедельно | 1051 | – | 54652 |
| Ежемесячно | – | 4554 | 54648 |
Для взносов на медстраховку применяются следующие ставки:
| Плательщик | Ставка, % |
|---|---|
| Работодатель (от заработной платы сотрудника) | 2,90 |
| ИП (от суммы доходов) | 4,0 |
| Пенсионер (от пенсии) | 2,65 |
| Должностное лицо (от суммы заработной платы) | 2,65 |
| Сотрудник (от суммы своей заработной платы) | 2,65 |
Льготы и вычеты по обязательствам
Практически все виды налоговых обязательств страны содержат оговорки о необлагаемых суммах, вычетах и подразумевают частичный возврат налога на Кипре. Так, при определении размера НДФЛ можно рассчитывать на:
- вычет необлагаемой суммы в размере 19 500 евро за год;
- снижение базы налогообложения на размер взносов в профсоюзы, пожертвований, расходов на содержание зданий, подлежащих госзащите, инвестиций в инновационные компании;
- использование права выбора спецрежима в отношении пенсий.
Вычеты предусматриваются и при исчислении налога на прибыль организаций. Из базы обложения исключаются:
- документально подтвержденные расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса;
- взносы, которые обязан уплачивать работодатель, использующий труд наемных специалистов;
- размер амортизации основных средств;
- роялти за использование объектов интеллектуальной собственности.
При выплате сбора на оборону не учитываются дивиденды, полученные от резидента Кипра (кроме выплаченных косвенно).
При определении размера налога на прирост капитала не учитывают доход от продажи недвижимости в случае получения ее по наследству, в дар от ближайших родственников, передаче имущества на благотворительность.
Международные договоренности о налогообложении
Республика Кипра связана с 64 странами международными договорами об исключении двойного обложения налогами и сборами, (заключены с 1968 по 2019 годы). Договоренности подписаны с большинством европейских стран, лидирующими странами Африки и Азии, Китаем, Россией, США и Канадой. Интересно, что действующими до сих пор являются соглашения с СССР, Чехословакией и Югославией.
Принцип предупреждения двойного взимания налогов состоит в том, что в пользу бюджета Кипра средства поступают в случае, если ставка того же налога на острове больше, чем плательщик уже выплатил у источника доходов.
Кипрская оффшорная зона для вашего бизнеса
Капитал всегда движется туда, где ему комфортнее. Комфорт – это невысокие налоги, отсутствие валютного регулирования и контроля, защита активов и сохранение конфиденциальности. Во многих государствах эти условия выполняются не в полном объеме, а в отдельных регионах отсутствую в принципе. Поэтому открытие офшорной компании в государстве со льготным налогообложением является почти обязательным условием успешного и рационального существования бизнеса.
Многие считают вывод капитала незаконным действием. С моральной точки зрения, в какой-то степени, так и есть. Налоги, которые платятся в казну государства, идут на социальное обеспечение, предоставление бюджетных инвестиций и субсидий, обслуживание государственного долга, закупку товаров и оборудования для государственных нужд, обеспечение обороноспособности страны. Выводя капитал или его часть за рубеж, вы лишаете сограждан своего взноса на общее светлое настоящее.
Однако, с точки зрения буквы закона, действия, связанные с офшорами, считаются легальными. На первое место здесь выходят вопросы финансовой целесообразности. Выбирая что для вас важнее – государство или собственный бизнес, вы автоматически определяете, имеется ли смысл в регистрации компании в Панаме или на Каймановых островах.
Если после просчета текущих расходов и прибыли, оценки рисков и возможностей, которые могут открыться после вывода компании за рубеж, вы все-таки решили открыть компанию в офшоре, перед вами возникнет цепочка новых вопросов – какую страну лучше выбрать, как осуществить процесс регистрации фирмы и прочие.
