Примеры определения размера заработной платы после вычета налогов и социальных сборов
Немецкая налоговая система кажется запутанной и слишком сложной. Предлагаем разобраться с ней на примере и рассчитать, сколько работник реально получит на руки, если в его договоре будет установлена заработная плата в одну, две или три тысячи евро. Сумма налоговых и социальных выплат представлена в таблице ниже:
| Сумма в евро | Сумма в евро | Сумма в евро | |
| Зарплата до выплат | 1 000 | 2 000 | 3 000 |
| Страховка от безработицы | 15 | 30 | 45 |
| Отчисления в Фонд пенсионного страхования | 93,5 | 187 | 280,5 |
| Страхование от беспомощности | 11,75 | 23,5 | 35,25 |
| Медстрахование | 82 | 164 | 246 |
| Церковный | 6,71 | ||
| Подоходный | 37,1 | 177,1 | 317,1 |
| Зарплата на руки | 760,65 | 1418,4 | 2069,44 |
| Общая сумма взносов и налогов | 239,35 | 581,6 | 930,56 |
Налоги «с юмором» у немцев
Нерациональность нельзя назвать отличительной чертой правительства Германии. Поэтому все нелогичные, на первый взгляд, сборы имеют вполне объяснимое происхождение:
- налог на дождь оплачивают только жители тех районов, где дождевая вода требует сооружения специальных систем отведения или уборки, поскольку способна принести неприятности и вред окружающей среде или людям – правильнее назвать этот платеж коммунальным сбором;
- налог на Гугл – больше относится к сфере авторских прав и призван защитить интересы авторов, которые размещают в сети свой уникальный контент;
- сбор на радио заботится уже о поддержании немецких теле- и радиоканалов, его берут за единицу каждого вида устройства (приемника или телевизора).
На что именно влияет штоерклассе
Перед тем как рассмотреть все существующие в Германии налоговые классы мы должны объяснить на что именно они влияют.
Доход нетто получается из суммы брутто после вычета из нее следующих составляющих:
- медицинская страховка (Krankenversicherung, половина суммы);
- пенсионное страхование (Rentenversicherung);
- страховка на случай безработицы (Arbeitslosenversicherung);
- страхование на случай потребности в уходе (Pflegeversicherung);
- подоходный налог физического лица (Lohnsteuer);
- церковный налог (Kirchensteuer);
- налог солидарности (Solidaritätszuschlag).
Из всех перечисленных налогов Steuerklasse в Германии влияет только на сумму не облагаемую налогом – льготу. Льгота в свою очередь может быть равна Grundfreibetrag или больше на некоторую сумму (зависит от класса).
Приведем пример:
Зарплата брутто в месяц составляет 2000 евро. В год это 24000 евро.
Advertisement
Подоходный налог будет взиматься только из суммы равной: 24000 € минус льгота по классу.
Подоходный налог в Германии: пояснение + разбор расчета
Подоходный налог в Германии: общие данные + объекты налогообложения + описание классификаций налогоплательщиков + подробный разбор порядка расчета налога в 2023 году + как декларировать полученный доход.
Подоходный налог в Германии (Einkommensteuer и Lohnsteuer) — основной источник наполнения государственного бюджета.
В общей сумме всех поступлений он составляет 40%.Разобраться в порядке начисления налога на доходы довольно сложно, именно поэтому молодые предприниматели, которые задействуют наемный труд, довольно часто обращаются за помощью к консультантам. Ведь именно они отвечают за перечисление ежемесячных платежей в казну государства.Если сравнить с тем, как все устроено у нас, то порядок расчета налога не имеет ничего общего с нашей системой налогообложения, хотя бы потому что там установлена прогрессивная шкала ставок, и в учет берутся такие факторы:
- наличие детей;
- семейное положение;
- размер зарплат обоих супругов.
В России все гораздо проще — доход равен базе налогообложения.
А чтобы рассчитать платеж к оплате в бюджет, необходимо умножить ее на фиксированную ставку — 13 и 23% (в зависимости от размера полученного годового дохода).Если вы собираетесь трудоустроиться в Германии или же вам просто интересна эта тема, то продолжайте читать статью.Все физические лица, которые проживают на территории Германии более 180 дней в году — это налоговые резиденты государства.
И если они получают доход, то автоматически у них возникают обязательства
Кто платит и кто получает налог на транспортные средства?
В Германии, за редким исключением, каждый владелец транспортного средства должен платить налоги. Это также относится к иностранным автомобилям, которые находятся в стране и превышают налоговый период в один год. Как правило, налог на транспортное средство уплачивает владелец транспортного средства. Однако в налоговой форме можно указать другое лицо, обязанное уплачивать налог. Например, если внук владельца транспортного средства пользуется автомобилем и платит налоги.
Налоги на транспортные средства выплачиваются немецкому государству, что составляет около 8,5 млрд. евро в год при наличии в Германии более 58 млн. транспортных средств.
Налог при сдаче недвижимости в аренду
В зависимости от размера прибыли подоходный налог (Einkommensteuer) составляет 0–45%.
| Доход в год | Ставка |
До €9 000 | 0% для резидентов 14% для нерезидентов |
От €9 001 до €13 996 | 14% |
От €13 997 до €54 949 | 24% |
От €54 950 до €260 532 | 42% |
Более €260 533 | 45% |
Налог уплачивается с чистой прибыли, то есть с суммы после вычета всех расходов и амортизации. Потому стоит сохранять все чеки, чтобы при подаче декларации снизить базу. В качестве вычитаемых расходов можно зачесть:
- оплату услуг управляющей компании;
- проценты по кредиту;
- коммунальные услуги;
- налог на землю;
- амортизацию (до 3% в год);
- расходы на ремонт, улучшение недвижимости.
Декларацию нужно подавать раз в год, до 31 июля года, следующего за отчётным.
- Пошаговая инструкция: как зарабатывать на аренде жилой недвижимости в Германии
- Почему Германия – настоящий налоговый рай для иностранцев, инвестирующих в коммерческую недвижимость
В Германии на всех собственников распространяется обязанность платить поземельный налог (Grundsteuer). Базовая ставка – 0,35% от оценочной стоимости имущества
Больше прозрачности и рост затрат – влияние процесса ПРИМ
Новая, единообразная процедура испытаний позволит владельцам новых транспортных средств добиться большей прозрачности. Это является результатом большой разницы между значениями выбросов загрязняющих веществ, определенными с помощью метода NEDC (Новый европейский цикл вождения) и фактическим потреблением в реальном использовании. Это приводит к известному феномену, что низкий расход топлива, рекламируемый производителем, не соответствует действительности: после нескольких поездок клиент замечает, что фактический расход топлива автомобиля значительно выше указанного. То, что водитель обычно не замечает, но что также является важным фактором, – это выбросы загрязняющих веществ. Это также обычно ниже, чем фактическое ежедневное использование в связи с процедурой НЦЭД. С поэтапным внедрением нового метода измерения ожидается, что результаты измерений будут более точными – вплоть до 10%, что будет отражено в бумажниках многочисленных водителей транспортных средств. Однако это облегчает планирование затрат, в том числе налога на транспортные средства, на покупку нового автомобиля и призвано противодействовать неприятным сюрпризам.
Понятие минимальной зарплаты
В условиях существования рыночной экономики и различных форм собственности, понятие минимальной заработной платы играет довольно важную роль. На законодательном уровне формирование данного понятия началось ещё в 1896 году, в Австралии.
Именно тогда были созданы специальные советы, которые состояли из предпринимателей, рабочих различных специальностей и общественности. Они должны были установить справедливую минимальную заработную плану по каждой отрасли. А уже в начале ХХ века были приняты законы о данном вопросе в Англии, Франции, Нидерландах, Норвегии, Германии, Испании.
Особенности установления минимальной зарплаты в странах мира
Единого определения минимальной зарплаты нет, существуют различные трактовки. Наиболее распространённой является: МРОТ – это минимальный уровень оплаты труда одного работника за единицу времени (час, день, месяц или неделю), который может платить работодатель, а работник, в свою очередь, может законно продавать свой труд.
США
Заработную плату в США не принято исчислять в месячном эквиваленте. Американцы для этого используют либо годовой доход, либо почасовой.
Официально все документы признают и рассматривают только годовой доход, но поскольку, многие жители США не работают по чёткому графику, то и сумму своего дохода высчитывают за отработанные часы.
Так, в 2021 году был установлен следующий минимум в оплате труда, на основании которого в разных штатах страны формируются зарплаты.
| № п/п | Штат | Минимальная заработная плата в долларах США в час |
| 1. | Аляска | 10,19 |
| 2. | Аризона | 12 |
| 3. | Калифорния | 13 |
| 4. | Колорадо | 12 |
| 5. | Мичиган | 9,65 |
| 6. | Массачусетс | 12,75 |
| 7. | Вашингтон | 13,50 |
| 8. | Южная Дакота | 9,30 |
| 9. | Вермонт | 10,96 |
| 10. | Иллинойс | 9,25 |
| 11. | Флорида | 8,56 |
| 12. | Нью-Джерси | 11 |
| 13. | Мэн | 12 |
| 14. | Миссури | 9,45 |
| 15. | Огайо | 8,70 |
| 16. | Арканзас | 10 |
| 17. | Мэриленд | 11 |
| 18. | Нью-Мексико | 9 |
| 19. | Нью-Йорк | 11,90 |
| 20. | Миннесота | 10 |
Канада
Подобная ситуация сложилась с заработными платами в Канаде. Там минимальную з/п также исчисляют в годовом и почасовом эквиваленте. Хотя в разных провинциях минимальный доход может быть различный, но в среднем он составляет 11 долларов в час. В общем, его достаточно, чтобы обеспечить себя жильём, питанием, на оплату ЖКХ, транспортные расходы и услуги связи.
| № п/п | Провинция | Минимальная заработная плата в долларах (канадских) в час |
| 1. | Квебек | 10,75 |
| 2. | Онтарио | 11,40 |
| 3. | Британская Колумбия | 10,85 |
| 4. | Нью-Брансуик | 10,65 |
| 5. | Остров Принца Эдуарда | 11 |
| 6. | Манитоба | 11 |
Франция
Минимальный уровень заработной платы во Франции исчисляется в почасовом эквиваленте. В 2020 году его установили на уровне 10,03 евро в час (в условиях стандартной для этого европейского государства 35 часовой недели).
Таким образом, после вычета всех налогов, работник в данном государстве получает минимальный доход в размере 1200 евро.
Этого хватает для хорошей жизни во Франции, чтобы оплатить жилье, продукты питания, транспортные расходы, лечение, коммунальные услуги, связь и т. д.
Естественно, с таким уровнем дохода в Париже прожить очень сложно (придётся или вместе с кем-то снимать квартиру, или искать дом в пригороде). Но если рассматривать другие варианты проживания, то, в общем, реально.
Германия
Уровень зарплаты в Германии устанавливает специальная комиссия, которая состоит из девяти человек. Она оценивает состояние экономики государства, а потом вычисляет уровень минимального дохода.
В состав данной комиссии входит президент, по три представителя от работодателей и рабочих и два экономиста. Именно они совместными усилиями и приходят к единому мнению.
Хотя есть в Германии отрасли, в которых наблюдаются некоторые проблемы с соблюдением закона о выплате сотрудникам минимальной заработной платы. В основном «грешат» этим гостиницы и небольшие отели, которые пытаются нанять работника нелегально, без официального оформления и платят ниже, установленного законом минимума.
Великобритания
Если проанализировать статистические данные уровня зарплат в Великобритании, то можно сказать, что в данном государстве минимальная зарплата – 8,72 фунтов стерлингов в час (по сравнению с прошлым годом она выросла – на 0,51 фунт стерлинга).
Как рассчитать подоходный налог в калькуляторе — инструкция
Как выше было сказано, калькулятор позволяет посчитать НДФЛ при различных исходных данных.
Пошаговая инструкция:
- Шаг 1 — в поле 1 отметьте нужный вариант расчета (если известна сумма, которую посчитал работодатель до налогообложения, то выберите левый вариант; если известная сумма, которая выдана на руки, то выберите второй вариант).
- Шаг 2 — в поле 2 укажите известный доход (начисленную или полученную на руки).
- Шаг 3 — если есть дети, то заполните поле 3 — укажите возраст всех ваших детей, включая совершеннолетних и несовершеннолетних (поле 3 не нужно заполнять, если у вас нет детей, если ваш доход с начала года достиг 350000 руб.).
- Шаг 4 — если вам положен дополнительный вычет 3000 руб. на основании пп.1 п.1 ст.218 НК РФ или 500 руб. на основании пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, то укажите его размер в поле 4.
Налоговая льгота 500 руб. или 3000 руб. положена только особым категориям лиц, перечисленных в НК РФ
Обратите внимание можно указать только один вариант — либо 500, либо 3000. Если положены обе — укажите большую
Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях
Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях.
После заполнения нужных полей калькулятор производит автоматический расчет.
- В строке 5 вы увидите размер вычета на детей с учетом заполненных сведениях о возрасте в поле 3.
- В строке 6 показан подоходный налог с учетом всех вычетом.
- В строке 7 отражается величина дохода, начисленная работодателем до удержания НДФЛ.
- В строке 8 — величина дохода, которую получает физическое лицо на руки после удержания 13 процентов.
Ниже на примерах даны пояснения, как правильно рассчитать НДФЛ в калькуляторе, как заполнить его поля в зависимости от исходных параметров.
Формулы, как посчитать 13 процентов от суммы на руки и начисленной
Если известна величина заработка до обложения НДФЛ и с нее нужно удержать налог и посчитать сумму к выплате на руки, то формулы следующие:
НДФЛ с начисленного дохода = Доход нач. * 0,13
Доход на руки = Доход — Доход нач.
Если известна величина заработка, выданная на руки после удержания с него налога, то для расчета налога и начисленной суммы используются следующие формулы:
НДФЛ с суммы на руки = Доход на руки * 0,13 / 0,87
Доход начисленный = Доход на руки + НДФЛ
Примеры расчета НДФЛ с зарплаты
Варианта расчета два:
- Известна начисленная сумма, нужно рассчитать подоходный налог, который подлежит удержанию.
- Известна выданная на руки сумму после налогообложения, нужно рассчитать налог, который удержан работодателем.
Без льгот
С начисленной суммы:
Работнику рассчитана зарплата в размере 28546 руб. Детей у него нет, льготы не положены. Требуется рассчитать, какой налог следует удержать, а также размер выплаты на руки сотруднику.
Заполняем строки калькулятора:
- 1 — выбираем левый вариант расчета;
- 2 — вносим 28456;
- 3, 4 — ничего не меняем.
Итоги вычислений:
- НДФЛ = 28456 * 0,13 = 3699.28;
- Зарплата на руки = 28456 — 3699.28 = 24756.72.
С суммы на руки:
Сотрудник получил зарплату 34500 руб. и хочет знать, какой подоходный налог с него удержал работодатель.
Заполняем строки калькулятора:
- 1 — выбираем правый вариант расчета;
- 2 — вносим 34500;
- 3, 4 — не меняем.
Итоги вычислений:
- НДФЛ = 34500 * 0.13 / 0.87 = 5155.17;
- Начисленная зарплата = 33500 + 5155.17 = 39655.17.
С вычетами на детей
С начисленной суммы:
У работника двое детей: 10 и 15 лет. Бухгалтер посчитал его зарплату за октябрь 2020 в размере 46800 руб., при этом с начала 2020 года работнику начислено суммарно 280000 руб. Нужно узнать, какой налог следует удержать и сколько денег выплатить сотруднику на руки.
Заполняем строки калькулятора:
- 1 — выбираем левый вариант расчета;
- 2 — вносим 46800;
- 3 — для 1-го ребенка указываем 15, для второго — 10;
- 4 — не меняем.
Результаты вычислений:
- вычет на детей = 1400 + 1400 = 2800;
- НДФЛ = (46800-2800) * 0.13 = 5720;
- Зарплата на руки = 46800 — 5720 = 41080.
От суммы на руки:
У сотрудника трое детей: 3, 15 и 20 лет. За ноябрь 2020 он получил на руки 34000 руб. (С начала года заработок составил 3200000 руб.). Рассчитаем размер подоходного налога, удержанного с зарплаты, и изначальный начисленный доход.
Заполняем строки калькулятора:
- 1 — выбираем правый вариант расчета;
- 2 — вносим 34000;
- 3 — для 1-го ребенка указываем 20, для второго — 15, для третьего — 3;
- 4 — не меняем.
Результаты вычислений:
- вычет на детей = 0 + 1400 + 3000 = 4400 (на первого не положен, так как ему больше 18 лет);
- НДФЛ = (34000 — 4400) * 0.13 / 0.87 = 4422.99;
- Зарплата на руки = 34000 + 4422.99 = 38422.99.
Как рассчитать подоходный налог в калькуляторе — инструкция
Как выше было сказано, калькулятор позволяет посчитать НДФЛ при различных исходных данных.
Пошаговая инструкция:
- Шаг 1 — в поле 1 отметьте нужный вариант расчета (если известна сумма, которую посчитал работодатель до налогообложения, то выберите левый вариант; если известная сумма, которая выдана на руки, то выберите второй вариант).
- Шаг 2 — в поле 2 укажите известный доход (начисленную или полученную на руки).
- Шаг 3 — если есть дети, то заполните поле 3 — укажите возраст всех ваших детей, включая совершеннолетних и несовершеннолетних (поле 3 не нужно заполнять, если у вас нет детей, если ваш доход с начала года достиг 350000 руб.).
- Шаг 4 — если вам положен дополнительный вычет 3000 руб. на основании пп.1 п.1 ст.218 НК РФ или 500 руб. на основании пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, то укажите его размер в поле 4.
Налоговая льгота 500 руб. или 3000 руб. положена только особым категориям лиц, перечисленных в НК РФ
Обратите внимание можно указать только один вариант — либо 500, либо 3000. Если положены обе — укажите большую
Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях
Если никакие льготы вам не положены, то достаточно указать нужный вариант расчета в начале онлайн калькулятора и сумму в рублях.
После заполнения нужных полей калькулятор производит автоматический расчет.
- В строке 5 вы увидите размер вычета на детей с учетом заполненных сведениях о возрасте в поле 3.
- В строке 6 показан подоходный налог с учетом всех вычетом.
- В строке 7 отражается величина дохода, начисленная работодателем до удержания НДФЛ.
- В строке 8 — величина дохода, которую получает физическое лицо на руки после удержания 13 процентов.
Ниже на примерах даны пояснения, как правильно рассчитать НДФЛ в калькуляторе, как заполнить его поля в зависимости от исходных параметров.
Формулы, как посчитать 13 процентов от суммы на руки и начисленной
Если известна величина заработка до обложения НДФЛ и с нее нужно удержать налог и посчитать сумму к выплате на руки, то формулы следующие:
НДФЛ с начисленного дохода = Доход нач. * 0,13
Доход на руки = Доход — Доход нач.
Если известна величина заработка, выданная на руки после удержания с него налога, то для расчета налога и начисленной суммы используются следующие формулы:
НДФЛ с суммы на руки = Доход на руки * 0,13 / 0,87
Доход начисленный = Доход на руки + НДФЛ
Примеры расчета НДФЛ с зарплаты
Варианта расчета два:
- Известна начисленная сумма, нужно рассчитать подоходный налог, который подлежит удержанию.
- Известна выданная на руки сумму после налогообложения, нужно рассчитать налог, который удержан работодателем.
Без льгот
С начисленной суммы:
Работнику рассчитана зарплата в размере 28546 руб. Детей у него нет, льготы не положены. Требуется рассчитать, какой налог следует удержать, а также размер выплаты на руки сотруднику.
Заполняем строки калькулятора:
- 1 — выбираем левый вариант расчета;
- 2 — вносим 28456;
- 3, 4 — ничего не меняем.
Итоги вычислений:
- НДФЛ = 28456 * 0,13 = 3699.28;
- Зарплата на руки = 28456 — 3699.28 = 24756.72.
С суммы на руки:
Сотрудник получил зарплату 34500 руб. и хочет знать, какой подоходный налог с него удержал работодатель.
Заполняем строки калькулятора:
- 1 — выбираем правый вариант расчета;
- 2 — вносим 34500;
- 3, 4 — не меняем.
Итоги вычислений:
- НДФЛ = 34500 * 0.13 / 0.87 = 5155.17;
- Начисленная зарплата = 33500 + 5155.17 = 39655.17.
С вычетами на детей
С начисленной суммы:
У работника двое детей: 10 и 15 лет. Бухгалтер посчитал его зарплату за октябрь 2020 в размере 46800 руб., при этом с начала 2020 года работнику начислено суммарно 280000 руб. Нужно узнать, какой налог следует удержать и сколько денег выплатить сотруднику на руки.
Заполняем строки калькулятора:
- 1 — выбираем левый вариант расчета;
- 2 — вносим 46800;
- 3 — для 1-го ребенка указываем 15, для второго — 10;
- 4 — не меняем.
Результаты вычислений:
- вычет на детей = 1400 + 1400 = 2800;
- НДФЛ = (46800-2800) * 0.13 = 5720;
- Зарплата на руки = 46800 — 5720 = 41080.
От суммы на руки:
У сотрудника трое детей: 3, 15 и 20 лет. За ноябрь 2020 он получил на руки 34000 руб. (С начала года заработок составил 3200000 руб.). Рассчитаем размер подоходного налога, удержанного с зарплаты, и изначальный начисленный доход.
Заполняем строки калькулятора:
- 1 — выбираем правый вариант расчета;
- 2 — вносим 34000;
- 3 — для 1-го ребенка указываем 20, для второго — 15, для третьего — 3;
- 4 — не меняем.
Результаты вычислений:
- вычет на детей = 0 + 1400 + 3000 = 4400 (на первого не положен, так как ему больше 18 лет);
- НДФЛ = (34000 — 4400) * 0.13 / 0.87 = 4422.99;
- Зарплата на руки = 34000 + 4422.99 = 38422.99.
Налоги с зарплаты в Германии в 2020 году: налоговые классы
Сотруднику, поступившему на работу в любую организацию Германии, оформляется карта зарплаты. Этот документ содержит сведения о налогах и о вычитаемых из дохода социальных выплатах. Налоги с зарплаты в Германии обычно удерживает работодатель. Собранные средства он ежемесячно переводит соответствующему финансовому ведомству.
Налогообложение в Германии. Налоговые классы
В ФРГ применяется прогрессивная система начисления фискальных сборов: чем больше зарплата, тем больше ставка подоходного налога.
В первую очередь принадлежность к определенному налоговому классу позволяет некоторым категориям специалистов снизить размер ежемесячных отчислений из зарплаты в госбюджет.
Налоговые классы в Германии бывают шести видов. Перечень лиц, которым каждый из них присваивается, размещен в следующей таблице:
Пожалуйста, пройдите социологический опрос!
Налоги и социальные сборы в ФРГ удерживаются с зарплаты-брутто, величина которой прописывается в трудовом соглашении. При этом работник ощущает довольно значительную финансовую нагрузку.
Узнать, какие налоги на зарплату в Германии для физических лиц действуют в середине 2020 года, можно, изучив следующую таблицу:
Некоторые моменты требуют пояснения. В частности, налог солидарности (на немецком – Solidaritätszuschlag) до 2021 года перестанут платить 90 % трудоустроенных граждан. Эти планы были озвучены представителями Федеральной Счетной палаты в мае 2020 года.
Подоходный налог в Германии с зарплаты рассчитывается по прогрессивной шкале:
- 0 % – при размере годового дохода от трудовой деятельности до 9 168 евро;
- 14 % – если официально трудоустроенный человек получил за год зарплату в диапазоне от 9 168 до 13 966 евро;
- 24 % – для получающих от 13 966 до 54 949 евро в год;
- 42 % – при сумме брутто-зарплаты от 54 949 до 250 532 евро;
- 45 % – когда человек получает в год более 250 532 евро.
Есть важный нюанс. Более высокая ставка применяется к разнице между суммой полученных гражданином денежных средств и максимальным значением ближайшей предыдущей градации доходов. Например, если оклад составляет 2 000 евро/мес. (24 000 евро/год), 24 % будут удерживаться из разницы:
24 000 – 13 966 = 10 034 евро.
В пересчете на месяц налогообложению подлежит 836,17 евро. Запомним эту величину – она нам еще пригодится.
Налоги в Германии для иностранцев подлежат начислению, если граждане других государств проживают в стране более 183 дней и получают стабильную зарплату.
Взносы на социальное страхование
Помимо налогов каждый немецкий работник платит и социальные сборы. Перечень направлений и ставки указаны ниже:
- Медицинское страхование – 14,6%;
- Пенсионное страхование. Перечисляется 18,6 % от зарплаты.
- Страхование на случай потребности в уходе (pflegeversicherung – нем.). Размер взносов равен 3,05 % дохода от трудовой деятельности.
- Страхование от безработицы – 2,5 %
Страховые платежи проводятся гражданином и работодателем в равных долях. То есть, например, объем их выплат по медицинскому страхованию составляет по 7,3 %.
Выплаты к зарплате в Германии, не облагаемые налогами и сборами
Работодатель в ФРГ наделен правом выплачивать сотрудникам пособия и премии к отпуску либо празднику. При этом налогообложению не подлежит помощь, полученная в виде:
- денежных средств, предназначенных для обеспечения ухода за малолетним ребенком или проживающим в семье инвалидом;
- оплаты проезда до места трудоустройства и обратно;
- оплаты участия в оздоровительных мероприятиях или занятий в фитнес-секциях.
Приведем пример, как рассчитывается зарплата в Германии с вычетом налогов. Для конкретики за основу взят оклад в 2 000 евро/мес. Напоминаем, что в данном случае база налогообложения составляет 836,17 евро.
| Удержания | Сумма, € |
|---|---|
| Подоходный налог | 200,68 |
| Церковный налог | 75,25 |
| Налог солидарности | 20,9 |
| Медстраховка | 61,04 |
| Взносы в пенсионный фонд | 77,76 |
| Страхование pflegeversicherung | 12,54 |
| Страхование от безработицы | 10,45 |
Выполнив простые арифметические операции, получим, что при должностном окладе 2 000 евро зарплата-нетто составит 1 541,38 евро.
Сегодня в сети по запросу “налоговый калькулятор Германия” можно найти удобный онлайн-сервис. Воспользовавшись им, можно быстро определить размер своего «чистого» ежемесячного дохода от трудовой деятельности в ФРГ.
Налоговые системы России и Германии
В целом они похожи. В РФ также установлена многоуровневая налоговая система, а сборы с населения составляют основную часть государственного бюджета. Одно из главных отличий заключается в том, что в ФРГ действует трехуровневая система. В России же налогообложение осуществляется только федеральными и региональными властями. Фискальное законодательство РФ так и не установило прогрессивную шкалу. Поэтому налог взимается по единой ставке – 13%. В отечественной системе превалирует подоходное обложение и НДС.
Серьезное отличие заключено в правовом регулировании фискальных отношений. У немцев, помимо общегосударственного закона, действует отдельный нормативный акт по каждому налогу. В России же все сборы и взаимоотношения между государственными органами и плательщиками регулируются в едином документе – в Налоговом кодексе РФ.
В Германии принято горизонтальное выравнивание – в самых экономически развитых регионах аналогичные сборы превышают аналогичный в бедных провинций. Здесь сохраняются многие средневековые пошлины и налоги, например, на уксус. Некоторые основные положения в фискальном законодательстве практически неизменно действуют в течение нескольких веков.
Оба государства придерживаются политики запрета двойного налогообложения. Между Германией и Россией действует соответствующее соглашение. В РФ и ФРГ установлены налоговые льготы для отдельных категорий населения.
